Защита прав потребителя        11 августа 2018        48         0

Если работодатель освобожден от выплат в фсс взносы

Ставка и процент страховых взносов в ФСС

Сумма ежемесячного платежа взносов организациями высчитывается следующим образом. Для получения точной суммы взносов, которую необходимо внести за прошедший месяц, используется сумма пособий, которые были начислены с фонда ФСС в текущем месяце. Из этой суммы происходит вычитание взносов, идущих на страховые случаи, связанные с материнством и заболеваниями. В эти взносы входят начисления, произведенные по основной ставке, а также по пониженной. Полученная в итоге сумма и будет являться обязательным взносом, который следует уплатить компании за прошедший месяц.

Передаваемая организацией в фонд сумма, начисляемая с зарплаты работника на несчастный случай, составляет всего 0,2%. В зависимости от численности дней деятельности работника, величина зарплаты, а также и перечисляемой суммы подвергается изменению. Перечисляемые ежемесячно в фонд суммы впоследствии подвергаются суммированию.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

  • по ГПХ-договорам (кроме перечисленных выше) о переходе права собственности и других вещных прав, либо передаче имущества в пользование (п. 4 ст. 420 НК РФ);
  • не подлежат обложению страховыми взносами выплаты физлицам-иностранцам, работающим в заграничных подразделениях российских фирм (п. 5 ст. 420 НК РФ);
  • возмещение расходов добровольцам, которые заключили договоры ГПХ, согласно закону о благотворительности (ст. 7.1 закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ). Расходы добровольцев на питание, превышающие размер суточных, страхвзносами облагаются (п. 6 ст. 420 НК РФ);
  • выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами, иностранцам и лицам без гражданства, заключившим трудовые и ГПХ-договоры с организаторами мирового футбольного чемпионата 2019 г. и Кубка конфедераций FIFA-2019, а также компенсация некоторых расходов, понесенных волонтерами данных мероприятий (п. 7 ст. 420 НК РФ).
  • от «пенсионных» взносов освобождены выплаты за студотрядную работу студентам-очникам, а также содержание судей, прокуроров и следователей;
  • взносами на случай материнства и временной нетрудоспособности не облагаются любые договоры ГПХ, если в них нет специальной оговорки, что взносы будут начислены.

На какие выплаты в пользу сотрудников нужно начислить взносы в ФСС

Существуют закрытые перечни выплат, на которые взносы в ФСС не начисляются. Для страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством список необлагаемых выплат приведен в статье 9 Закона № 212-ФЗ. Для страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний «освобожденные» выплаты перечислены в статье 20.2 Закона № 125-ФЗ. Эти списки идентичны, и в обоих значатся установленные законом суммы компенсации, некоторые виды материальной помощи и ряд других выплат.

Что касается взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то судебных решений здесь пока не много. Мы обнаружили одно решение, принятое в пользу страхователя (постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.03.12 № 14АП-143/12). Но в нем говорится о взносах за 2010 год, а формулировка облагаемого объекта с тех пор изменилась. Так, до 2011 года объектом являлись «выплаты по трудовым договорам», а начиная с 2011 года – «выплаты в рамках трудовых отношений». Таким образом, матпомощь, не прописанная в трудовом договоре, в 2010 году, по мнению судей, не попадала под взносы. Но не исключено, что в отношении более позднего периода суд придет к противоположному выводу.

Сколько налогов платит работодатель за работника? Пенсионный фонд

«Серая» (или зарплата в конверте) не отражает часть заработанных денег. Сотрудники организаций и фирм, практикующих такие выплаты, получают официально маленькие зарплаты, а доплату, никак не отраженную на счетах, выдают в конвертах. Естественно, что работодатель отчисляет значительно меньшие суммы в различные фонды. Работник в этом случае не имеет должной защиты. Например, известны случаи, когда деньги в конвертах «забывают» выдать.

Законодательство нашей страны обязует работодателя производить выплаты за каждого сотрудника, состоящего в штате. Регулируются они Налоговым кодексом, Трудовым и другими нормами. Работодатель выступает посредником между государством и работником. Про знаменитые 13% НДФЛ знают все. Но во сколько же на самом деле обходится наемный работник честному работодателю?

Облагается ли страховыми взносами в ПФР и ФСС РФ пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное за счет средств работодателя за первые три дня временной нетрудоспособности

В соответствии с п. 1 части 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности застрахованным лицам за первые три дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств страхователя, а за остальной период, начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности, — за счет средств бюджета ФСС РФ.

Читать еще -->  Кассационная жалоба отличие от апелляционной

В силу п. 2 ст. 8 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (далее — Закон N 165-ФЗ) страховым обеспечением по отдельным видам обязательного социального страхования являются, в частности, пособия по временной нетрудоспособности.

Кто оплачивает больничный лист в России в 2019 году

Мы рассмотрим важные нюансы в отношении оплаты листов нетрудоспособности в 2019 году, основные нововведения в законодательных акт, разберемся в ситуациях, когда выплачиваются больничные суммы, как проверить расчет больничных, в каких случаях больничный лист ИП оплачивает ФСС.

  • работники на должностях по трудовым договорам в организациях любого типа;
  • граждане, работающие у частных предпринимателей;
  • работающие на основе ранее оформленных соглашений, если в них включен пункт о пакете социальной защиты для работников;
  • участники кооперативов;
  • граждане, которые добровольно вносят платежи в ФСС на регулярной основе.

3 Октября 2019Облагаются ли взносами ФСС выплаты по гражданско-правовым договорам

При этом установлено, что периодически на протяжении нескольких лет организация заключала договоры, по которым физическими лицами не выполнялась какая‑либо конкретная разовая работа, а исполнялись определенные функции, входящие в обязанности работника организации в соответствии с предметами и видами деятельности, закрепленными в ее уставе.

Также в силу п. 1 ст. 704 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором подряда, работа выполняется иждивением подрядчика – из его материалов, его силами и средствами. Однако в некоторых договорах была предусмотрена компенсация транспортных расходов при выезде в другие организации, расходов на проживание, то есть граждане, с которыми были заключены договоры, направлялись, по мнению суда и контролеров, в командировки, что свойственно трудовым отношениям в силу ст. 166 ТК РФ.

Расчеты с ФСС — порядок исчисления и уплаты страховых взносов

Расчеты с ФСС — порядок исчисления и уплаты взносов в этот фонд является актуальной темой не только для работодателей, наемных работников, но и для физических лиц, пользующихся трудом других физиков за плату. О том, как правильно посчитать и заплатить страховые взносы в соцстрах, расскажем в этой статье.

Базой для начисления взносов являются выплаты работодателем-страхователем своему застрахованному работнику в соответствии с трудовым договором или, в отдельных случаях, договором ГПХ (ст. 8 закона № 212-ФЗ и ст. 20.1 закона № 125-ФЗ). При этом ст. 9 закона № 212-ФЗ и ст. 20.2 закона № 125-ФЗ предусматривают список выплат, которые не должны учитываться при расчете базы для соцвзносов.

Возмещение пособия по беременности, если лицо неплательщик взносов в ФСС

«СТ «Химик», обращаясь в арбитражный суд с иском о взыскании с МОРО ФСС России задолженности, ссылалось на то, что как работодатель выплатило своему работнику пособие по беременности и родам.
05.07.02 и 07.10.02 Товарищество обратилось в филиал N 40 МОРО ФСС России с заявлениями о возмещение соответственно 1636 руб. и 48918 рублей расходов, понесенных в связи с выплатой работнику пособий по нетрудоспособности и по беременности и родам. Филиал N 40 произвел возврат 1636 руб. В возмещении остальной суммы расходов отказал, указав, что работодатель, не уплачивающий единый социальный налог, не вправе определять расходы по государственному социальному страхованию и требовать компенсации выплат, произведенных наемным работникам«.
Удовлетворяя заявленное требование, Арбитражный суд Московской области исходил из того, что в соответствии со ст. 6 Федерального закона от 16.07.99 N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» Товарищество является страхователем как работодатель, в силу пп. 8 п. 1 ст. 238 Налогового кодекса Российской Федерации имеет ставку ЕСН равной нулю и, следовательно, обязано выплачивать различные социальные пособия, в т.ч. пособие по беременности и родам физическим лицам (работникам), имеющим право на обеспечение по государственному социальному страхованию, а страховщик обязан возместить страхователю выплаченную сумму.
Данный вывод суда является правильным.
В соответствии с п. 1 ст. 3 Федерального закона от 16.07.99 N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» отношения по обязательному социальному страхованию возникают у страхователя (работодателя) по всем видам обязательного социального страхования с момента заключения с работником трудового договора.
Названным Законом установлена обязанность страхователя выплачивать определенные виды страхового обеспечения застрахованным лицам при наступлении страховых случаев в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в т.ч. за счет собственных средств (пп. 6 п. 2 ст. 12 Закона № 165-ФЗ).
Условия и порядок выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, в связи с их рождением, установлены Федеральным законом от 19.05.95 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей». В ст. 6 этого Закона предусмотрено, что право на пособие по беременности и родам имеют женщины, подлежащие государственному социальному страхованию.
Согласно ст. 21 Трудового кодекса Российской Федерации работник имеет право на обязательное социальное страхование в случаях, предусмотренных федеральными законами.
По правилам ст. 9 Федерального закона от 16.07.99 N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» отношения по обязательному социальному страхованию возникают у застрахованного лица (работника) с момента заключения с ним трудового договора.
В п. 15 Положения о Фонде социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.02.94 N 101 (с последующими изменениями и дополнениями), предусмотрено, что страховые взносы начисляются на все виды оплаты труда (в денежном и натуральном выражении по всем основаниям), за исключением видов заработной платы и выплат, на которые по действующим нормативным актам страховые взносы не начисляются.
В соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 238 ч. 2 Налогового кодекса Российской Федерации от налогообложения освобождены суммы, выплачиваемые за счет членских взносов садоводческих товариществ в части отчислений по единому социальному налогу.
Пунктом 6 Положения о порядке обеспечения пособиями по государственному социальному страхованию, утвержденного Постановлением Президиума ВЦСПС от 12.11.84 N 13-6 (с последующими изменениями и дополнениями) предусмотрено, что неуплата предприятием взносов не лишает рабочих и служащих права на обеспечение пособиями по государственному социальному страхованию.
Таким образом, Арбитражный суд Московской области сделал правильный вывод о том, что СТ «Химик», будучи страхователем, в силу закона был обязан выплатить пособие по беременности и родам физическому лицу, работающему у него по трудовому договору, а страховщик — возместить выплаченную сумму.

Читать еще -->  Как без очереди попасть в детский сад

Хотя о произволе чиновников многим известно, некоторые случается все равно вызывают удивление. Например, отделение ФСС РФ по Москве решило оказать «настоящую поддержку» материнству, отказывая страхователям (работодателям) в возмещении пособия по беременности и родам, если работодатель освобожден от уплаты ЕСН в силу Закона. Проще говоря, чиновники из ФСС решили сэкономить денег на матерях. ФАС Московского округа в Постановлении от 18 августа 2003 г. № КА-А41/5501-03 по данному вопросу отмечено следующее:

Предельная база для страховых взносов: пример

Полученное значение выше предельной базы для пенсионных отчислений, определенной на 2019 год (796 000 руб.), значит, с суммы выплат до предельной базы включительно взнос рассчитываться в соответствии со стандартной ставкой 22%, а с суммы выплат свыше этого лимита – в соответствии с пониженной ставкой 10%.

  • Заработная плата, согласно отработанному времени (про выплаты з/п читайте в статье ⇒ «Сроки выплаты заработной платы в 2019 году»);
  • Премии, надбавки, проценты к зарплате – стимулирующие выплаты;
  • Компенсационные доплаты в виде районного коэффициента в 2019;
  • Компенсация неистраченных дней отпуска при разрыве трудовых отношений;
  • Выходное пособие свыше утроенного среднего месячного заработка (шестикратного для трудящихся в РКС и приравненных к нему территорий);
  • Выплаты по договорам ГПХ в отношении взносов в ПФР и ФОМС;
  • Вознаграждения в натуральной форме – исходя из их документальной стоимости;
  • Вознаграждения по авторским заказам, по договорам реализации исключительного права на такие НМА, как научные, литературные произведения, предметы искусства, и права на использование данных НМА – определяются как доходы по договору или заказу минус расходы, обоснованные документацией.