Защита прав потребителя        24 июля 2018        51         0

Единовременная выплата к отпуску

Единовременная выплата к отпуску

  • Возникновение обстоятельств для получения материальной помощи к отпуску.
  • Сбор подтверждающей документации.
  • Подача соответствующего заявления.
  • Формирование комиссии, которая принимает решение относительно предоставления финансовой помощи.
  • Выдача материальной помощи.
  • Дебет 91 “Иная прибыль и затраты”, субсчет “Прочие потери”, Кредит 73 “Расчет с наемными сотрудниками” – отображается факт признания помощи в иных затратах компании;
  • Дебет 91 “Иная прибыль и затраты”, Кредит 69 “Расчет соцстрахования и обеспечения”, субсчет “НДФЛ” – отображает факт удержания налога с прибыли физлиц при суммах свыше 4 тысяч рублей;
  • Дебет 73 “Расчет с наемными рабочими по иным операциям”, Кредит 50 “Касса”, 51 “Расчетные счета” – код дохода относительно выплаченной матпомощи.

Правила получения единовременной выплаты к отпуску

Данный вывод можно сделать на основании пункта 1 статьи 226 НК. В согласии с ним российские предприятия признаются налоговыми агентами, если они производят начисления налогоплательщику, указанные в пункте 2 этой же статьи. В этом случае они обязаны осуществлять начисление, удержание у физлица и оплату насчитанного НДФЛ в госбюджет в установленные законодательством сроки.

ЕВО начисляется муниципальным служащим в согласии с нормативными актами (НА) органа местного самоуправления (ОМС). В них может быть прямо указано, что поощрительная выплата предоставляется сотрудникам независимо от продолжительности отпуска 1 раз в год. В других НА может быть оговорено, что вознаграждение полагается, если длительность отдыха составляет 14 и более дней. Поэтому, чтобы узнать особенности начисления возмещения, необходимо исследовать положение об оплате труда ОМС, а также НА муниципального образования.

Единовременная выплата к отпуску

Чиновники ФНС России ранее нередко отмечали, что выплаты, названные единовременной «материальной помощью» к отпуску (независимо от их назначения), не являются расходами на оплату труда*(8). Поэтому налоговую базу уменьшать они не должны. Споры приходилось решать в суде. Практика сложилась в пользу компаний*(9). Так, в постановлении ФАС Северо-Западного округа арбитры*(10), ссылаясь на Трудовой кодекс, указали*(11), что материальная помощь к отпуску непосредственно связана с выполнением работниками своих трудовых обязанностей. Кроме того, когда данные суммы предусмотрены коллективным договором, они фактически входят в систему оплаты труда, являясь ее формой, следовательно, уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль*(12).

Единовременные выплаты к отпуску в виде поощрения являются элементом системы оплаты труда. Их включают в базу по налогу на прибыль*(6). При этом, конечно, необходимо соблюдение ряда условий. Такие выплаты должны быть предусмотрены коллективным (трудовым) договором, зависеть от размера должностного оклада работника и соблюдения им трудовой дисциплины.

Включается ли единовременная выплата к отпуску в расчет отпускных

ж) начисленные в редакциях средств массовой информации и организациях искусства гонорар работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения;

к) надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие;

Читать еще -->  Налог на 245 лошадиных сил

Единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска

В соответствии с пунктом 2 статьи 51 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ единовременная выплата к отпуску учитывается при формировании годового фонда оплаты труда федеральных государственных гражданских служащих. Поэтому, если в связи с производственной необходимостью ежегодный оплачиваемый отпуск государственному гражданскому служащему не был предоставлен, указанная выплата все равно должна быть произведена. На это также указано в письме Минздравсоцразвития России от 08.12.2006 № 10034-17.

Федеральным гражданским служащим данная выплата производится в размере двух месячных окладов денежного содержания. Гражданским служащим субъекта Российской Федерации рассматриваемая выплата производится в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации.

Единовременная выплата к отпуску

2.3. Лицам, работающим по совместительству, а также лицам, которым установлен неполный рабочий день или неполная рабочая неделя, единовременная выплата производится с применением коэффициента, рассчитанного путем деления установленной для государственного служащего продолжительности рабочего времени на нормальную продолжительность рабочего времени.

1.1. Положение определяет размер и порядок осуществления единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска (далее — единовременная выплата) федеральным государственным гражданским служащим [наименование государственного органа] (далее — государственные служащие).

Материальная помощь и единовременная выплата к отпуску госслужащему

С 1 октября 2019 года сумма минимальной заработной платы для москвичей вырастет на 261 рубль.Работодатели должны будут платить сотрудникам из столицы не менее 17 561 рублей. Такой порядок повышения МРОТ в Москве предусмотрен трехсторонним соглашением между чиновниками, профсоюзами и работодателями.

В феврале 2007 — начала работать в ИФНС России по Московской области. В 2008, 2009, 2010 — сходила в отпуск за отработанные периоды (с выплатой мат. помощи и единовременной). С сентября 2010 — в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет. Сейчас беру отпуск за период 02,2010-09,2010, отказывают в выплате единовременной и мат. помощи, ссылаясь на то, что за 2010 год я их уже получила. Эти выплаты только по календарным годам производятся. Так ли это? Спасибо.

Выплаты на оздоровление к отпуску по Трудовому кодексу: почему в одних случаях их приравнивают к выплатам согласно законодательным актам, а в других — нет

– При налогообложении прибыли не учитывают в расходах выплаты физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, носящие характер социальных льгот, дополнительно предоставляемых по решению нанимателя и (или) трудового коллектива сверх льгот, предусмотренных законодательством, в т.ч. материальную помощь (подп. 1.3 п. 1 ст. 131 НК).

Многие организации к отпуску выплачивают работникам материальную помощь (единовременную выплату на оздоровление) в порядке и размере, определяемом коллективным договором. В случаях, предусмотренных законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором, наниматель обязан при предоставлении трудового отпуска (а при разделении его на части – при предоставлении наибольшей части отпуска) производить работнику единовременную выплату на оздоровление в размере, определяемом законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором (ст. 182 Трудового кодекса РБ; далее – ТК). Однако на сегодняшний день при налогообложении и исчислении страховых взносов существуют разные мнения относительно того, считать ли выплаты, предусмотренные ст. 182 ТК (законодательного акта), выплатами, предусмотренными законодательными актами. Поэтому у бухгалтеров возникает вопрос:

Приказ Министерства культуры Российской Федерации от 15 апреля 2013 г

3. Признать утратившими силу приказ Министерства культуры Российской Федерации от 21 сентября 2009 г. N 644 "Об утверждении положения о премировании и денежном поощрении и положения о материальной помощи работникам Министерства культуры Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 6 октября 2009 г., регистрационный N 14977) и приказ Федеральной службы по надзору за соблюдением законодательства в области охраны культурного наследия от 10 октября 2008 г. N 61 "Об утверждении Положения о премировании, выплате материальной помощи, единовременных выплат и поощрений федеральным государственным гражданским служащим центрального аппарата и территориальных органов Федеральной службы по надзору за соблюдением законодательства в области охраны культурного наследия" (зарегистрирован Минюстом России 10 февраля 2009 г., регистрационный N 13288).

Читать еще -->  Как узнать о задолженности налоговой

32. Выплата единовременного поощрения гражданским служащим центрального аппарата и руководителям территориальных органов производится на основании приказа Минкультуры России, гражданским служащим территориальных органов — на основании приказа территориального органа.

Отражение материальной помощи при отпусках

В недавних письмах финансовое ведомство сообщило, что такие выплаты уменьшают базу по налогу на прибыль. Чиновники ФНС России на официальном сайте ранее нередко отмечали, что выплаты, названные единовременной материальной помощью к отпуску (независимо от их назначения), не являются расходами на оплату труда. Поэтому налоговую базу уменьшать они не должны. Споры приходилось решать в суде. Практика сложилась в пользу компаний (постановления президиума ВАС РФ от 30.11.2010 N 4350/10; ФАС ПО от 01.09.2010 N А39-2814/2009, ФАС ЦО от 05.03.2010 N А68-9957/08-7/14-269/13). Так, в постановлении ФАС Северо-Западного округа арбитры, ссылаясь на трудовой кодекс, указали, что материальная помощь к отпуску непосредственно связана с выполнением работниками своих трудовых обязанностей. Кроме того, когда данные суммы предусмотрены коллективным договором, они фактически входят в систему оплаты труда, являясь ее формой, следовательно, уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

Единовременные выплаты к отпуску в виде поощрения являются элементом системы оплаты труда работников. Их включают в базу по налогу на прибыль (статья 255 налогового кодекса). При этом, конечно, необходимо соблюдение ряда условий. Такие выплаты должны быть предусмотрены коллективным (трудовым) договором, зависеть от размера должностного оклада работника и соблюдения им трудовой дисциплины. От этого может зависеть включение или невключение данных затрат в расчет базы по налогу на прибыль.