Освобождение от налогообложения по земельному налогу

Содержание

Кто может не платить налог на землю, категории граждан

Освобождение от налогообложения по земельному налогу

Налогообложение земельных участков установлено положениями гл. 31 НК РФ. Земельный налог по классификации относится к местным. Порядок уплаты определяется региональными властями. Органы власти вменяют обязанность граждан, организаций оплачивать сбор. Кто освобождается от уплаты налогов?

Обязанность по оплате налога

Кто обязан платить налог? Сбор оплачивает собственник, гражданин, которому участок принадлежит на праве бессрочного пользования, наследования. Если лицо владеет территорией по аренде, безвозмездному пользованию, он освобождается от сбора. Налог за этих лиц выплачивается с граждан, которые выступают собственниками ЗУ.  

От чего зависит размер сбора?

Размер налога, взимаемого с физических, определяется кадастровой стоимостью ЗУ. Ставки устанавливаются региональными властями с определенным лимитным значением: не более 0,3% от кадастровой цены в отношении категорий:

  • земель, имеющих с/х назначение;
  • участков, предназначенных для подсобного хозяйства;
  • территорий, ограниченных в свободном обороте по законам РФ.

Остальные владельцы земель по 6 соток или более платят сбор по повышенной ставке – 1,5%.

Налоговая база

Кадастровая стоимость ЗУ – база налога. Ст. 389 НК РФ признает в качестве объектов налогообложения ЗУ.  

Информация о кадастровой стоимости внесена в ЕГРН. Подлежит применению с 1 января года, который считается налоговым периодом по условиям ст. 391 НК РФ.

По земельному участку, образованному в течение налогового периода, база исчисления налогов в периоде уплаты сбора определяется на дату внесения в ЕГРН сведений – оснований для определения кадастровой цены ЗУ.

Правила применения кадастровой стоимости как базу расчета земельного сбора 

Ст. 391 НК РФ предусматривает правила использования кадастровой стоимости для исчисления земельного сбора:

  • показатель стоимости земельного участка (в сторону уменьшении или увеличения выплат) из-за изменения качественных и количественных характеристик надела учитывается при определении базы для уплаты налога со дня внесения информации в ЕГРН;
  • организации определяют налоговую базу на основании информации, содержащейся в ЕГРН о каждом земельном наделе;
  • налоговая база в отношении ЗУ в долевой собственности определяется для каждого из плательщика налога пропорционально части владения;
  • налоговая база в отношении ЗУ в общей совместной собственности для каждого из плательщиков определяется в равных долях.

Земельный налог – местный, прямой сбор. Он перечисляется в региональный бюджет собственниками, владельцами ЗУ. Сумма сбора рассчитывается в качестве произведения кадастровой стоимости и ставки, установленной местными и федеральными органами власти. Исчисление, алгоритм уплаты регулируется гл. 31 НК РФ.

Для расчета земельного налога Вы можете воспользоваться онлайн калькулятором на нашем сайте.

Местные органы власти в отношении земельного налога устанавливают:

  • действует ли обязательный сбор на территории МО;
  • ставки сбора в пределах, оговоренных положениями НК РФ;
  • налоговые льготы, если они установлены дополнительно;
  • алгоритм, сроки представления документов, свидетельствующих о праве на применение налоговых послаблений;
  • наличие/отсутствие налоговых периодов;
  • алгоритм и периоды уплаты налога, авансовых платежей.

Объекты уплаты обязательного земельного сбора – это ЗУ, которые находятся в пределах региона. Исключения из общего правила составляют ЗУ, ограниченные, изъятые из гражданского оборота, земли в составе лесного фонда. 

Кто определяет освобождение от уплаты налога на землю

Льготы, послабления устанавливаются ФЗ, в частности – НК РФ. Региональные власти вправе выразить собственное мнение и расширить список льготников, но в пределах, позволяемых федеральным законодательством. Правовые акты регионального органа власти распространяются не на всю Россию, а только в пределах подведомственной ему области.

Таким образом, местные органы власти могут пойти на уменьшение суммы обязательного сбора, менять условия предоставления государственной поддержки, дополнять список лиц, имеющих право на льготы. Основное, о чем стоит помнить – меры не должны противоречить статьям Налогового Кодекса РФ, рекомендациям федерального центра.

Ставки сбора, назначенные местными властями, не могут быть выше федеральных.

Послабления от уплаты обязательного сбора

Льготы делятся на 2 категории:

  • полностью освобождающие от обязанности по уплате;
  • частично снижающие сумму перечислений в местный бюджет.

Необходимо понимать, что введение послаблений отдано регионам при условии соответствия действий местных органов власти нормам закона. Получается, что льгота полного освобождения от выплат может быть доступна в российских регионах на разных условиях.  

Каким может быть освобождение от уплаты налога? На федеральном уровне происходит освобождение от налогов на землю в отношении ЮЛ:

  • органы исполнительной ветви власти: расположение на территории в местах заключения;
  • ЮЛ с участками, находящимися в особых экономических зонах, но с соблюдением условий по срокам владения;
  • ИЦ «Сколково»;
  • учреждения религиозного назначения;
  • общественные организации, созданные инвалидами;
  • малочисленные народы РФ – граждане.

Для того чтобы понимать, кто имеет право на льготу, установлен перечень малочисленных народов. Список содержится в Постановлении российского правительства от 2000 под N 255. А также в Письме, изданном Минфином от 2009 № 03-06-06-03/8 моно найти список земель и их характеристики, которые освобождены от земельных выплат.   

Какие земельные участки не облагаются налогом? Кроме перечисленных, государство не берет сбор со следующих земель:

  • где расположены важные государственные объекты;
  • территории, находящиеся в пользовании консульств и диппредставительств.

Уменьшение суммы сбора

Льгота по сумме налога подразумевает частичное снижение кадастровой стоимости ЗУ. Налог рассчитывается от этого показателя: если снижается кадастровая стоимость, понижается сумма обязательного сбора.

Льгота доступна гражданам:

  • герои СССР, РФ;
  • кавалеры ордена Славы;
  • ветераны ВОВ, труда;
  • участники ВОВ;
  • ликвидаторы аварии в Чернобыле;
  • физические лица, которые получили статус инвалида при выполнении трудовых обязанностей (в ситуации техногенной катастрофы);
  • испытатели оружия радиационного назначения.

Перечень льготников не исчерпывающий. Это означает право регионов дополнять их список. Во многих регионах в него включены граждане: лица пенсионного возраста, семьи многодетного состава, граждане с низким доходом.

Гражданам

Получение льгот и помощи от государства с заявительным характером. Для реализации права на льготу по обязательному сбору гражданин обязан предоставить в Налоговую инспекцию комплект документов:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • бумаги на участок: правоустанавливающие;
  • справка, подтверждающая положение льготника;
  • ИНН.

Государство предоставляет льготу по одному земельному участку. Если у человека во владении несколько участков, он имеет право платить уменьшенный налог на один из них.

Кроме документов, правообладатель пишет заявление в Налоговый орган. В нем указывает право на льготу. Документ рассматривается 10 дней, исключая выходные.

Если налоговый инспектор выносит положительное решение, гражданин получает право на льготный налог в год, когда было написано заявление. Уменьшение налога действует и в последующие годы.

Если статус гражданина изменился, он больше не входит в льготную категорию, обязан уведомить об этом Налоговый орган.   

скачать образец заполнения заявления о налоговой льготы [1.64 MB]

Организации

С 2020 года юридические лица с правом на льготу, представляют в Налоговую Инспекцию заявление. В документе отражается просьба юридического лица о льготе. Организация обязательно передает в надзорную инстанцию документы, доказывающие право на налоговое послабление.

Заявление рассматривается налоговой инстанцией в течение 30 дней с момента получения документа. При необходимости руководитель или заместитель контролирующего органа вправе продлить срок рассмотрения заявления, оповестив об этом налогоплательщика.

По итогам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы, надзорная инстанция передает плательщику налогов уведомление. В нем указывается, что организации налоговая льгота будет предоставлена. Но налоговый орган выносит отказ в некоторых случаях. 

В уведомлении о предоставлении налогового послабления указываются основания, по которым это произошло, периоды, на которые действует послабление. При отказе в льготе указываются основания несогласия надзорной инстанции с просьбой плательщика сбора, объекты, подлежащие налогообложению, период, на который льгота действовать не будет.

Форма налоговой декларации

Организации, которые платят налог, либо его уменьшенную сумму, обязаны заявить декларацию. Делается это по расположению ЗУ.

Декларация по налогам предоставляется плательщиками не позже 1 февраля года, который следует за истекшим периодом.

По ст. 83 НК РФ плательщики налогов, которые относятся к категории крупнейших, предоставляют декларацию по месту учета.

Декларация строго унифицированной формы. Внешний вид документа утвержден на законодательном уровне. Это приказ ФНС РФ от 2017, под N№ ММВ- 7-21/347.

Источник: https://prozemlu.ru/kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-zemelnogo-naloga/

Льготы по уплате земельного налога. Кому положены и кто освобожден от уплаты совсем

Освобождение от налогообложения по земельному налогу

По‌‌ закону‌‌ ‌эта обязанность возложена на собственников земельных участков, независимо от размера и назначения земли.

Если вы купили землю под строительство дома или у вас есть 8 соток в садовом товариществе, на вас эта норма тоже распространяется.

Обязаны платить налог и те, кто получает землю в подарок или пользуются ей по праву пожизненного наследуемого владения. Исключений закон не делает: земельный налог должны платить все, кто не попадает под действие льготы на землю.

Суммы по всей России разные, так как утверждают их не на федеральном, а на местном уровне. Местные власти могут установить мизерные налоговые ставки, но бюджету это невыгодно. Поэтому обычно налог исчисляется по максимальной ставке, рекомендованной государством. Это:

  • 0,3% от кадастровой стоимости социально значимых земель, то есть тех, которые используются под дачные участки или строительство частных домов;
  • 1,5% для прочих земель, в эту категорию обычно попадают участки, используемые под коммерческую деятельность.

Если вы арендуете участок, на вас эта норма не распространяется. Платят земельный налог только собственники, а не арендаторы земли. Вы же должны оплачивать только арендную плату собственнику.

Кому положена льгота на налог на землю

Льгота подразумевает полное или частичное освобождение от налогового бремени. Льготы по земельному налогу не распространяются на другие виды налогообложения, хотя некоторые категории граждан могут пользоваться послаблением налогового бремени и по другим платежам.

Налоговым кодексом установлены группы людей, которые не должны платить за владение землей. Это так называемые федеральные льготы по налогу на землю, и они действуют во всех регионах страны.

В перечень льготников включены:

  • люди, имеющие звание героя СССР или РФ;
  • дети-инвалиды;
  • инвалиды с детства, а также люди, имеющие инвалидность 1 и 2 групп;
  • ветераны Великой Отечественной войны;
  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, а также лица, перенесшие лучевое воздействие при выполнении служебных обязанностей: ликвидаторы ядерных установок, испытатели ядерного оружия или космической техники;
  • пенсионеры — женщины старше 55 лет и мужчины старше 60 лет, которые получают назначенную государством пенсию;
  • многодетные — семьи, в которых трое и более детей.

Важно отметить, что эти группы людей хоть имеют право на налоговые льготы на землю, но не освобождены от платы полностью. Льгота распространяется только на участок площадью 6 соток, как она рассчитывается, расскажем ниже.

На федеральном уровне от налогообложения полностью освобождены только коренные народы Севера — малочисленные группы людей, которые живут общинами в холодных северных регионах и сохраняют традиционные промыслы и ремесла.

На местных уровнях перечень налоговых льгот по земельному налогу может быть шире. В некоторых регионах власти полностью освободили от его уплаты пенсионеров, ветеранов войны и многодетные семьи.

В других добавили в этот перечень ветеранов труда, малоимущих граждан. Уточнить, полагаются ли вам налоговые льготы на земельный налог, вы можете только в местной налоговой службе.

Если не можете найти телефон в вашем регионе, звоните на федеральную горячую линию: 8 800 222-22-22.

Как рассчитывают льготы по уплате земельного налога

Если вы относитесь к одной из перечисленных категорий, вы можете вычесть из площади своего участка необлагаемый налогом минимум — 600 квадратных метров. Вот несколько примеров расчета льготы.

У вас есть участок в СНТ площадью 4 сотки‌. Это 400 квадратных метров, что меньше установленной законом льготной площади. Значит, платить налог не нужно: площадь участка не выходит за необлагаемый налогом минимум.

Вы построили дом на участке 8 соток‌. Это 800 квадратных метров, что больше установленного минимума. Вычитаете из своей площади 600 квадратных метров и получаете 200 квадратных метров. Именно от этой площади и будет исчисляться налог.

Вы с братом или сестрой владеете участком площадью 8 соток, который достался вам по наследству от родителей.‌ Расчетная площадь для начисления налога составит 2 сотки, так как налог рассчитывают по площади участка, независимо от количества владельцев. А налоговые уведомления будут приходить к каждому собственнику с суммой платежа на основании вашей доли участка.

У вас два участка: дача площадью 6 соток и участок ИЖС площадью 8 соток. Необлагаемый налогом минимум распространяется только на один из них. Вы можете самостоятельно решить, за какой из участков не будете платить. Для этого нужно заполнить‌‌ форму‌‌ ‌и предоставить ее в налоговую в вашем городе.

Если у вас участки в разных регионах России, размеры платежей за них могут отличаться. В этом случае выгодно выбрать для получения льготы участок с самой большой кадастровой стоимостью.

Что нужно для получения налоговой льготы по земельному налогу

В ФНС‌‌ уверяют‌, что обращаться за предоставлением льготы за землю не нужно, если вы уже пользуетесь льготами от государства при оплате других налогов, например, имущественного или транспортного. Это значит, что в базе налоговиков есть документы, которые подтверждают ваше право на послабление налогового бремени.

Если же до этого времени вы не получали налоговой поддержки, нужно обратиться с заявлением в инспекцию в вашем городе. До тех пор, пока вы этого не сделаете, налог будет начисляться обычным способом.

Заполнить заявление нужно по‌‌ форме‌, приложить к нему документы, подтверждающие право на льготу, и отправить в налоговую удобным для вас способом:

  • по почте;
  • лично прийти на прием;
  • прийти в МФЦ и подать заявление там;
  • загрузить и отправить в‌‌ личном кабинете‌‌ ‌на сайте ФНС.

Если у вас два участка, приложите заявление с указанием, на какой должна распространяться льгота. Если вы этого не сделаете, налоговики применят ее к самому дорогому — то есть большей площади.

Заявление будут рассматривать в течение 30 дней. Если приложенных документов будет недостаточно для принятия решения, налоговики запросят их у вас и срок рассмотрения заявления продлят еще на 30 дней.

После этого вы получите уведомление с подтверждением льготы или отказом с объяснением причин. Уведомление придет тем способом, каким вы отправляли заявление — по почте или в личный кабинет налогоплательщика.

Частые вопросы о налоговых льготах по земельному налогу для физических лиц

Остановимся на вопросах, которые часто возникают при подаче заявления о предоставлении льготы на налог на землю.

Как можно выяснить, отношусь ли я ко льготникам в моем регионе?‌ Сделать это можно в местной администрации, социальной службе или налоговой. Удобно пользоваться‌‌ электронным сервисом‌, который есть на сайте ФНС. Здесь можно выбрать вид налога — земельный, указать регион вашего проживания и зайти на страницу «Местные льготы».

Есть ли установленные сроки для подачи заявлений?‌ Нет, вы можете обратиться с заявлением в налоговую в любое время. Но чтобы льготу применили, сделать это нужно до 1 мая. В противном случае расчет земельного налога, который осуществляется за прошлый год, будет произведен без вычетов.

Заявление написал, но налог начислили без льготы.‌ ‌Почему?‌ Это может произойти, если вы подали заявление слишком поздно — во второй половине года или в результате технической ошибки. В любом случае об ошибочном начислении нужно сообщить в налоговую.

Для подачи заявлений и жалоб есть‌‌ специальный сервис‌. Регистрироваться там не нужно. Необходимо выбрать ситуацию из предложенного перечня, перейти в нужную вкладку и заполнить краткую форму: ввести номер налогового уведомления и код налогового органа.

Сервис прост в использовании, помогает всплывающими подсказками, сложностей в работе с ним не возникнет.

Где я могу узнать, есть ли у меня долги по земельному налогу?‌ Для этого вы можете воспользоваться сервисом «‌Автоналоги‌». Заполните простую форму на сайте, укажите свой ИНН и электронный адрес. Информация о налоговых задолженностях появится через несколько секунд. Здесь же вы можете оплатить налоги с учетом льгот без регистрации.

Источник: https://Avtonalogi.ru/articles/lgoty-po-zemelnomu-nalogu

Кто освобождается от уплаты земельного налога – узнай подробнее!

Освобождение от налогообложения по земельному налогу

По закону лица, использующие земельные участки на основании прав пожизненной собственности либо бессрочной эксплуатации, должны ежегодно уплачивать земельный налог.

В соответствии с актуальными положениями Налогового кодекса, размер такого отчисления равен 0,3% либо 1,5% от кадастровой цены участка в зависимости от его назначения.

Для частных лиц в подавляющем большинстве случаев остается актуальной первая указанная ставка. Кто освобождается от уплаты земельного налога

Средства, полученные посредством взыскания налога, поступают в местные бюджеты. На основании этого муниципальные образования имеют полномочия для самостоятельного определения подходящей ставки налога.

Главное, чтобы она не превышала значение, приведенное в Налоговом кодексе.

Помимо этого, у муниципальных властей есть возможности для использования дифференцированных ставок налогообложения по отношению к участкам, использующимся для реализации разных целей.

В среднем ставка земельного налога для регионов держится в пределах 0,1-0,3% от упомянутого выше показателя. Нередко итоговое значение отчисления становится слишком высоким для представителей некоторых категорий граждан.

В целях решения данной проблемы на законодательном уровне были предусмотрены и утверждены льготы, дающие основания для полного освобождения налогоплательщика от уплаты земельного налога либо же для снижения размера отчислений.

С информацией по этому поводу вам предлагается ознакомиться далее. Статья 395 НК РФ – Налоговые льготы

Полное освобождение от налога

В отношении абсолютного освобождения от налоговых отчислений законодательство более лояльно к разного рода организациям, нежели к физическим лицам.

Право на освобождение от рассматриваемого отчисления сохраняется за:

  • структурами, подконтрольными уголовно-исполнительному ведомству;
  • владельцами участков, по территории которых проходят автодороги;
  • организациями, специализирующимися на производстве и дальнейшей продаже товаров, относящихся к категории национальных художественных промыслов;
  • религиозными общинами;
  • компаниями, входящими в состав центра «Сколково»;
  • организациями инвалидов;
  • судостроительными организациями, ведущими деятельность на территории экономических зон со специальными условиями;
  • организациями-резидентами ОЭЗ.

Статья 387 НК РФ – Общие положения

Что касается физических лиц, полностью от обязанности уплаты налогов могут освобождаться только представители малочисленных коренных групп населения Дальнего Востока, Сибири и Севера и лишь при условиях, что эксплуатируемые ими участки применяются для сохранения традиционного уклада жизни народа и промыслов, характерных для их жизнедеятельности.

То есть, к примеру, если коренной житель Чукотки будет заниматься на своем участке разведением северных оленей, его могут освободить от уплаты налога. В случае же если он решит эксплуатировать землю для других целей, нехарактерных для его народности, налог на землю уплачивать придется.

Льготы по земельному налогу

По закону у ряда категорий граждан есть возможность получения «скидки» в размере 10000 рублей от стоимости участка. Эта сумма вычитается из цены участка при определении размера налогового отчисления.

Таблица. Кому положены льготы

Категория гражданПримечание
Ветераны боевых действийДля этих граждан расчет налога ведется так: из кадастровой цены земельного участка вычитается 10000 рублей, после чего полученный остаток умножается на актуальную для региона ставку. Также из стартовой цены участка может быть вычтена другая сумма, если это предусмотрено местным законодательством. В случае если участок стоит менее 10000 рублей, ветеран освобождается от обязательств по уплате налога.
Герои СССР и России
Инвалиды с детстваЛьгота положена инвалидам III группы. Людям с I и II группами льготы положены, если они получили свой статус до 2004 г. Право льготного налогообложения распространяется исключительно на один участок. Также возможно получение льгот, предусмотренных местными властями. Этот момент следует уточнять отдельно.
Кавалеры ордена Славы
Пациенты с лучевой болезнью
Люди, ставшие инвалидами в ходе работы на ядерных установках
Граждане, имеющие право на получение льгот за принятие участия в работах на Семипалатинском полигоне, Чернобыльской атомной электростанции, объединении «Маяк»
Граждане, бывшие задействованными в устранении аварий на разного рода ядерных установках, участники испытаний различного ядерного оружия

Пример использования льготы

Пример использования льготы

Важно понимать, что упомянутые ранее 10000 рублей не являются «скидкой», применяющейся к земельному налогу в целом. Эта сумма – составляющая формулы, которая будет отдельно рассмотрена в следующем примере.

Физическое лицо владеет участком с кадастровой стоимостью 100000 рублей. При актуальной ставке в 0,3% ему пришлось бы платить 300 рублей налога ежегодно.

С учетом скидки в 10000 рублей, расчетная кадастровая стоимость рассматриваемого земельного участка составит 90000 рублей. Величина налогового отчисления соответствующим образом уменьшится до 270 рублей. При рассмотрении перерасчета для участков с более существенной стоимостью экономия становится заметно ощутимее.

Как оформить льготу?

Земельный кодекс РФ

Чтобы получить льготу, налогоплательщику нужно обратиться в местное отделение налоговой инспекции с документом, подтверждающим наличие у заявителя прав на уменьшение налоговой базы. К примеру, инвалиду нужно представить справку, свидетельствующую о наличии у него группы инвалидности.

При появлении любого рода вопросов в отношении получения налоговых льгот, необходимо обращаться в представительство муниципального образования по месту расположения земельного участка либо в отделение налоговой инспекции. Порядок расчета может отличаться в разных субъектах РФ, поэтому данные вопросы следует уточнять в индивидуальном порядке.

Земельный кодекс РФ. Скачать бесплатно

Земельный кодекс РФ

Можно ли вернуть переплату за прошедший период?

По закону за налогоплательщиком, располагающим правом на снижение налоговой базы, есть право получения компенсации за срок в 3 года с даты появления права на льготу. Излишне уплаченные средства будут возвращены либо зачтены в пользу следующих отчетных периодов.

Для использования этого права, налогоплательщику нужно обратиться в местное отделение налоговой инспекции с письменным заявлением. На его подачу у налогоплательщика остается 3 года с момента переплаты.

Уполномоченный сотрудник налоговой инспекции рассмотрит заявление в течение 10 дней с момента его подачи. Непосредственно переплата будет возвращена на протяжении месяца.

Заявление на предоставление льготы. Скачать бесплатно

Заявление на предоставление льготы

– Кто освобождается от уплаты земельного налога

Источник: https://law-world.ru/yuridicheskaya-praktika/nalogi/kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-zemelnogo-naloga.html

Земельный налог освобождение от налогообложения

Освобождение от налогообложения по земельному налогу

Во всех регионах страны определенные категории граждан и некоторые юридические лица вправе оформить налоговые льготы по земельному налогу.

Платежи по ЗН (земельному налогу) поступают в бюджет города, района или области. В связи с этим процентная ставка и привилегии отдельным категориям лиц регламентируются как на федеральном уровне с помощью НК РФ, так и правовыми нормами, прописанными в законодательных актах муниципальных образований.

Кто имеет право на привилегию

Для того чтобы понять собственникам земельных наделов, на какие привилегии они могут претендовать, в первую очередь стоит узнать о местных преференциях. Данную информацию можно узнать по вашему региону на сайте ФНС.

Если владелец з/у попадает под установленные муниципалитетом льготы, то он вправе их использовать вместе с определенными на федеральном уровне.

Если не попадает, то платеж за землю придется выплачивать в полном объеме.

Полное освобождение от уплаты налога

  • Коренные жители, проживающие на Крайнем Севере, Дальнем Востоке и в Сибири и относящиеся к малочисленным народам;
  • Общины вышеперечисленных народностей, которые используют землю для того, чтобы сохранить уклад их жизни и традиционные промыслы.

Также не платят налог на землю люди, взявшие земельные участки в аренду или получили право на безвозмездное пользование наделом на определенное время.

Внимание! Федеральными законопроектами не предусмотрены иные категории граждан, которые вправе претендовать на преференции в области земельного налогообложения.

Местные управленческие органы имеют полное право расширить перечень льготников по ЗН .

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Уменьшение базы налогообложения

Снизить стоимость участка земли на 10 000 руб. имеют право:

  • ветераны ВОВ, а также лица, ставшие инвалидами в результате участия в ней или других военных событиях;
  • жертвы атомных аварий или других техногенных катастроф, а также их ликвидаторы и подвергшиеся лучевой болезни;
  • нетрудоспособные граждане, имеющие I и II группу инвалидности, в том числе, и инвалиды с детства;
  • герои СССР и РФ и кавалеры ордена Славы всех степеней;
  • пенсионеры и предпенсионеры достигшие 60 и 55 лет (мужчины и женщины).

Такой налоговый вычет с 2018 года действует и для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 6 ст. 3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

Если участок соответствует этому размеру (в 6 соток) или не превышает его, то он полностью освобождается от налогообложения. Если же превышает, то расчет налога идет только с параметров свыше 600 кв. м.

Такие привилегии есть у всех вышеперечисленных льготников, а также у пенсионеров и членов семьи военных, потерявших кормильцев.

О появлении нового льготного имущества необходимо уведомлять ИФНС до 1 ноября впервые наступившего для этой недвижимости льготного периода.

Также следует учесть тот факт, что льготы имеют заявительный характер и не применяются автоматически. А это значит, что к предыдущему периоду они могут быть применены только в отношении 3 предыдущих лет.

Поэтому о фиксации своего права необходимо позаботиться заблаговременно.

Объект налогообложения

  • Исключенные из оборота или на него наложен лимит;
  • Земельные участки из состава земель лесного фонда и занятые в государственной собственности водными объектами;
  • На которых расположены многоквартирные жилые объекты.

База налогообложения

Налоговой базой является кадастровая стоимость земли, установленная на 1 января того года, за который производится начисление. Так узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра.

Весь год цена з/у, которая берется для исчисления налога остается неизменной.

Налоговая ставка

Величину процентной ставки для расчета платежа за землю определяется территориальными органами управления. Она обусловлена категорией, к которой подходит надел и может корректироваться местной властью. Но наибольшее значение величины процентной ставки равно 1.5%.

  • земля, которая эксплуатируется в сельскохозяйственных целях;
  • земельный участок, который используется под животноводство, разведение садов или под подсобное хозяйство граждан;
  • земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
  • з/у, который находится под жилыми домами.

Кто платит налог на свой участок?

Налог на землю является установленной платой в пользу государства, ставка которой привязана к кадастровой стоимости соответствующего участка. Обязанность по уплате наступает раз в год в конце налогового периода.

Однако не все владельцы земли производят такой платёж в пользу государства.

Согласно налоговому законодательству в качестве плательщиков данного налога признаются:

  • все те лица, которые владеют землёй на праве частной собственности;
  • те, кому предоставлено право владения землёй безвозмездно и на бессрочной основе;
  • физические лица, которым земля была предоставлена для постройки дома на праве владения пожизненно с последующей передачей по наследству.

Обязанность вносить платежи возникает лишь тогда, когда человеку на руки выдаётся документ, удостоверяющий соответствующее правомочие в отношении надела. Если такого документа нет, то лицо не должно облагаться налогом.

К примеру:

  • арендаторы земель, в том числе получившие землю на правах аренды от государства, а не только от частных лиц, не платят налог;
  • даже если земля была предоставлена бесплатно, временные пользователи без соответствующих документов не облагаются налогом.

То есть, факт наличия права является определяющим при установлении плательщика данного вида государственного сбора.

Это обстоятельство влияет не только на наличие налоговой обязанности, но и на возможность получить льготу по ней. Так, для указанных плательщиков предоставляются льготы в зависимости от их правового статуса.

В общем, предоставляемые льготы можно разделить на следующие категории:

  • полное освобождение от земельного налога навсегда или на время;
  • снижение размера полагающихся платежей в части.

Так что закон допускает не только полное освобождение, но и скидки для налогоплательщиков определённых категорий. Помимо такого разделения льгот, можно провести черту в зависимости от того, кто предоставляет ту или иную льготу.

Как известно, налоговое законодательство налоговые послабления относит не только к полномочиям федеральных властей, но и местной администрации.

Чтобы установить, подпадает то или иное лицо под категории освобождённых от уплаты налога на землю, необходимо исследовать не только федеральное законодательство, но и акты местного значения.

Физлица: кто имеет льготы на земельный налог

Физлица не определяют налоговую базу сами – расчет за них делают налоговые органы по имеющимся у них сведениям об объекте и владельце земли, а затем присылают уведомление с суммой к уплате (п. 4 ст. 391 НК РФ). Гражданину, имеющему право на льготы по земельному налогу, нужно предоставить в налоговую инспекцию подтверждающие документы и написать заявление.

П. 5 ст. 391 НК РФ приводит перечень лиц, для которых налоговая база по земельному участку уменьшается на 10 000 руб.:

  • Герои России и Советского Союза, полные кавалеры ордена Славы,
  • инвалиды 1 и 2 групп, а также инвалиды с детства,
  • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и иных боевых действий,
  • лица, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, аварии на ПО «Маяк» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне,
  • физлица, принимавшие участие в ядерных испытаниях и ликвидации аварий ядерных установок,
  • лица, получившие лучевую болезнь, или инвалидность в связи с испытаниями ядерной и космической техники.

Читайте так же:  Органы финансового экономического контроля

Если база по налогу меньше, чем применяемая налоговая льгота по земельному налогу, то налоговая база считается равной нулю. Если у физлица несколько участков, и они находятся в одном муниципальном образовании, то льгота применяется только к одному из них, а когда участки находятся на разных муниципальных территориях, то льгота может применяться к каждому.

Помимо перечисленного, пп. 7 ст. 395 НК РФ полностью освобождает от уплаты налога лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Дальнего Востока и Сибири, если земельные участки используются для сохранения и развития традиционного образа жизни, хозяйства и промыслов.

Источник: https://carraji34.ru/zemelnyj-nalog-osvobozhdenie-ot-nalogooblozheniya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.