Особо тяжелые условия труда

Доплата за вредные условия труда

Особо тяжелые условия труда

Если работник занят на работах с тяжелыми, вредными или опасными условиями труда, то он имеет право на определенные выплаты, компенсирующие работу в условиях, отличных от нормальных. Какие это компенсации? Каков их порядок налогообложения? Как определяется размер этих компенсаций? Ответы на эти и другие вопросы читайте в нашей статье.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Компаниям следует помнить, что доплата за вредность устанавливается для сотрудников только в том случае, если условия их труда были признаны вредными на основании спецоценки труда.

Если условия труда на рабочем месте признаны безопасными по результатам спецоценки, то данная компенсация не устанавливается (ч. 4 ст. 219 ТК РФ).

Определение специальной оценки условий труда и правила ее проведения приведены в Федеральном законе от 28.12.2013 г. N 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда». По ee результатам устанавливаются классы и подклассы условий труда на рабочих местах.

В Постановлении от 20.11.2008 № 870 Правительство РФ установило минимальный размер соответствующих компенсаций, предоставляемых по результатам спецоценки условий труда.

На сегодняшний момент устанавливаются следующие компенсации:

  • сокращенная продолжительность рабочего времени — не более 36 часов в неделю (ст. 92 ТК РФ);
  • ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск — не менее 7 календарных дней (ст. 117 ТК РФ);
  • повышение оплаты труда — не менее 4 процентов тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда (ч. 1 ст. 146, ч. 1 ст. 147 ТК РФ).

Это минимальный, установленный законом, размер гарантий и компенсаций, которые работодательобязан предоставить сотрудникам.

Кроме того, есть еще один вид компенсации – выдача специальных продуктов питания сотрудникам, подвергающимся влиянию негативных факторов во время работы.

В частности, в обязанность работодателя входит предоставление молока или равноценных пищевых продуктов специалистам, занятым на вредном производстве.

Размер доплаты не обязательно должен быть одинаковым для всех работников. Более высокий размер доплаты работодатель может установить в индивидуальном договоре, коллективном договоре или ином локальном нормативном акте организации с учетом мнения профсоюза (ч. 3 ст. 147, ч. 3 ст. 219 ТК РФ).

Кроме того, иные размеры могут быть установлены в отраслевых перечнях работ (в силу того, что продолжает действовать Постановление Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 03.10.1986 № 387/22-78).

Так, например, для работ по добыче угля, строительных или строительно-ремонтных работ установлены определенные размеры доплаты за вредные условия труда.

Обратите внимание, если сотрудники трудятся в северных регионах, то на доплату за вредные условия труда должен начисляться районный коэффициент (Постановление Минтруда России от 11.09.1995 № 49).

Порядок установления компенсации

Порядок установления компенсаций за вредные и опасные условия труда Минтруд РФ привел в Информационном письме от 13.02.2013. В этом документе содержится перечень документов, которые работодатель может использовать для установления соответствующего размера компенсации:

  • Список производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утв. Постановлением Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 25.10.1974 № 298/П-22.
  • Инструкция о порядке применения Списка производств цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утв. Постановлением Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 21.11.1975 № 273/П-20.
  • Типовое положение об оценке условий труда на рабочих местах и порядке применения отраслевых перечней работ, на которых могут устанавливаться доплаты рабочим за вредные условия труда, утв. Постановлением Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 03.10.1986 № 387/22-78.

Конституционный Суд в своем Определении от 07.02.

2013 № 135-О отметил, что ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее семи календарных дней должен предоставляться всем работникам с вредными и (или) опасными условиями труда.

Это касается даже тех работников, чьи профессии, должности или выполняемая работа не предусмотрены Списком, но работа которых в условиях воздействия вредных или опасных факторов подтверждается результатами аттестации рабочих мест по условиям труда.

Как рассчитать компенсацию за вредные условия труда

Порядок расчета доплаты за вредные условия труда рассмотрим на примере:

Работник Петрова Т.В. работает поваром в столовой металлургического предприятия с окладом в 40  000 руб. По результатам спецоценки было определено, что должность повара на данном предприятии относится к работе с вредными условиями труда. Конкретным фактором, который оказывает негативное воздействие, является работа в помещении с высокой температурой (у горячей плиты).

Минимальный размер доплаты за вредные условия труда должен составлять: 40  000 х 4% = 1 600 руб. 

Однако по решению руководителя этот показатель был увеличен до 5% от оклада. Поэтому сумма доплаты, которую получит повар, составит:

Д = 40  000 х 5% = 2 000 руб.

Итоговая сумма расчета доплат за вредность составит 42 000 руб. (40  000 + 2 000). 

Налогообложение НДФЛ компенсации за вредные условия труда

Рассмотрим вопрос с позиции налогообложения: какие компенсации и гарантии подлежат или не подлежат налогообложению НДФЛ:

1. Оплата дополнительных отпусков работникам, занятым во вредных условиях является гарантией, а не компенсационной выплатой. Поэтому суммы оплаты таких отпусков облагаются НДФЛ на общих основаниях и включаются в базу для начисления страховых взносов на ОПС, ОМС и социальное страхование, в том числе на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

2. Дополнительные выплаты к заработной плате за вредные условия труда выплачиваются на основании ст. ст. 147, 164 ТК РФ. Компенсационные выплаты по ст.

147 ТК РФ по своей сути не являются компенсацией, а представляют собойнадбавку к заработной плате, на которую освобождение от НДФЛ не распространяется.

Такие выплаты отличаются от компенсации за тяжелую работу, работу с вредными и (или) опасными условиями труда, которая установлена ст. 164 ТК РФ. Именно такие выплаты не облагаются НДФЛ (Письмо МФ РФ от 06.08.2010 № 03-04-06/6-165).

Минимальный размер компенсации работникам, занятым на вредных и опасных производствах составляет 4% от зарплаты (Постановление № 870). По мнению МФ РФ она также подлежит налогообложению НДФЛ (Письмо МФ РФ от 19.06.09 № 03-04-06-02/46).

3. Согласно ст. 222 ТК РФ работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, выдаются бесплатно по нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты. Нормы и порядок применения такой льготы приведены в Приказах Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 № 45н и от 16.02.2009 № 46н – для особо вредных производств.

Данные компенсации, включая лечебно — профилактическое питание для работников, занятых на особо вредных производствах, не облагается НДФЛ (п.3 ст. 217 НК РФ). Об этом говорится в Письме ФНС России от 14.02.2012 № ЕД-3-3/433@. При этом налоговики не увязывают применение данной нормы со спеоценкой условий труда.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/246

Вредные и тяжелые условиями труда: отличия, список, компенсации

Особо тяжелые условия труда

Законодательным порядком на данный момент не регламентируются тяжёлые условия труда, а непосредственная тяжесть выполняемых работ может лишь служить причиной и фактором, определяющим опасность или вредность тех или иных выполняемых сотрудником трудовых обязанностей в соответствии с его трудовым договором.

Поэтому следует разделять вредные, опасные и тяжелые условия труда. В общем случае, тяжесть выполняемых работ на данный момент является критерием для последующей оценки таковых трудовых условий в качестве вредных или даже опасных.

При этом под тяжестью труда подразумевается совокупность физических нагрузок на организм, получаемых при исполнении рабочей деятельности.

Таким образом, любой тяжелый труд вне установленных нормативов является вредным или опасным, но не любой вредный или опасный труд будет одновременно с этим тяжёлым.

1. Критерии и нормативы тяжести труда 2. Перечень тяжелых работ, в которых недопустимо применять женский труд или труд несовершеннолетних 3. Тяжелый труд и беременность – как разрешается вопрос 4. Как определяются тяжелые или вредные условия работы 5. Компенсации за вредные условия работы

Исходя из этого факта, существует определённый ряд правовых коллизий.

Существуют перечни должностей с тяжёлым трудом, которые по этой причине не могут занимать женщины или несовершеннолетние, и, одновременно с этим, согласно аттестации рабочих мест, таковые должности не предусматривают вредности или повышенной опасности труда, а значит – и соответствующих доплат и дополнительных социальных гарантий для работника.

Критерии и нормативы тяжести труда

Рекомендуем прочитать: Травма на производстве: последствия, как действовать при наступлении несчастного случая, гарантии и компенсации

Определение того, насколько тяжелым является труд, лежит целиком и полностью на плечах аттестационной комиссии на предприятии, которая обязана как минимум раз в пять лет проводить аттестацию рабочих мест на предмет оценки условий труда. По заключению аттестации те либо иные должности могут быть признаны вредными или опасными по следующим причинам:

  • Количество переносимого груза в рабочую смену;
  • Максимальный вес переносимых тяжестей;
  • Количество эпизодов перенесения тяжестей за время смены;
  • Положение сотрудника на рабочем месте;
  • Поза сотрудника во время исполнения трудовых обязанностей и частота её смены;
  • Статическая нагрузка во время работы;
  • Количество перемещений в пространстве во время труда.

Таким образом, далеко не всегда тяжелый труд обязательно является связанным непосредственно с переноской груза. Например, тяжелой работой может быть признана работа на конвейере по причине нахождения в течение всей смены в стоячем положении или даже сидячая работа, предусматривающая частые наклоны корпуса.

При этом критерии тяжести могут быть различными для разных возрастных и половых категорий лиц. Например, отдельные нормативы по грузам установлены для женщин или несовершеннолетних сотрудников.

Перечень тяжелых работ, в которых недопустимо применять женский труд или труд несовершеннолетних

Общие перечни работ, в которых не могут быть задействованы женщины или несовершеннолетние, разнятся между собой и включают в себя не только тяжелый труд, но и имеющий повышенную опасность для здоровья по причине других негативных факторов, таких как химические, физические или биологические. Более того, вредным для здоровья может быть признан даже интеллектуальный или социальный труд, подразумевающий нахождение сотрудника в состоянии повышенного напряжения в эмоциональном или интеллектуальном смысле, либо наоборот – имеющий высокий уровень монотонности и однообразия. В целом, законодательством приняты отдельные перечни тяжелых и вредных работ с полным указанием профессий, невозможных для женщин или несовершеннолетних, к таковым, например, можно отнести работы в следующих отраслях:

  • Горнодобывающие и подразумевающие нахождение под землей работы;
  • Отдельные профессии при труде в машиностроительной, сталелитейной и подобных отраслях тяжелой промышленности;
  • Отдельные должности на химических, биологических и им подобных предприятиях;
  • Некоторые виды деятельности в атомной энергетике;
  • Агрохимическое обслуживание с применением определенных веществ и т.д.

Тяжелый труд и беременность – как разрешается вопрос

Если сотрудница была трудоустроена на должности, считающейся вредной для здоровья, однако допустимой для женщин, в случае беременности она может заниматься исключительно деятельностью, входящей в рамки допустимого класса условий труда с возможностью перехода по своему желанию на должность с оптимальными условиями по своему требованию.

В случае отсутствия вакансий, предусматривающих отсутствие вредных условий работы, в соответствии с положениями ст.

254 ТК РФ, работодатель обязан освободить свою беременную сотрудницу от исполнения её трудовых обязанностей вплоть до появления такой должности на всё время беременности, отпуска по ней и отпуска по родам, сохраняя при этом в полном размере её средний заработок за дни подобных прогулов.

Как определяются тяжелые или вредные условия работы

Необходимость определения каких бы то ни было условий труда как тяжелых или вредных лежит на аттестационной комиссии. Также, заключение о вредных условиях труда может быть выявлено по обращению сотрудника в трудовую инспекцию.

Для сотрудников, находящихся на должностях с вредными, тяжелыми или опасными условиями осуществления трудовой деятельности, факт наличия таковых условий в обязательном порядке должен быть отражён в трудовом договоре или дополнительных соглашениях к нему.

Важный факт: работодатель не имеет права самовольно изменять условия труда на более тяжелые или вредные.

В случае если аттестационная комиссия установит наличие таковых условий, работодатель будет обязан выплатить сотрудникам все причитающиеся компенсации и обеспечить их соответствующими гарантиями, равно как и предоставить им возможность перейти на другую вакантную должность с сохранением среднего заработка.

Аттестационная комиссия может вынести заключения по различным классам условий труда, которые могут быть таковыми:

  • Оптимальные – работа в стандартных условиях без каких бы то ни было ограничений и с максимально возможной минимизацией влияния вредных факторов. Не подлежат дополнительным гарантиям и компенсациям.
  • Допустимые – работа в пределах установленных законодательно нормативов, однако без минимизации воздействия вредных факторов. Не подлежат дополнительным гарантиям и компенсациям.
  • Вредные – работы, длительное выполнение которых может привести к возникновению обратимых или необратимых последствий для здоровья трудящегося. Подлежат обеспечению сотрудников дополнительными компенсациями и социальными гарантиями в обязательном порядке. Подразделяются на четыре градации вредности.
  • Опасные – работы, которые могут не обладать факторами нанесения постоянного вреда здоровью сотрудника, однако одновременно с этим могут быть сопряжены с повышенной опасностью вследствие особенностей деятельности и чрезвычайных ситуаций. В обязательном порядке подлежат обеспечению трудящихся гарантиями и компенсациями.

Компенсации за вредные условия работы

Рекомендуем прочитать: Как рассчитывается оплата за вредные условия труда?

Наличие тяжелых, вредных или опасных условий работы предусматривает обеспечение сотрудника в обязательном порядке дополнительными социальными гарантиями. При этом количество предоставляемых льгот и гарантий зависит от итоговой классификации вредности трудовых условий. В целом же, возможные гарантии предусматривают:

  • Надбавку в минимум 4% в сравнении с окладом аналогичной должности без учета вредных условий труда. Таковая надбавка в обязательном порядке применяется ко всем классам вредности;
  • Обеспечение 36-часовой рабочей недели – не применяется к сотрудникам, условия труда которых соответствуют 3.1 или 3.2 классу вредности.
  • Дополнительный оплачиваемый отпуск в размере как минимум 7 дней в году, не применяется к 3.1 классу вредности.

Помимо этого, на работодателя в обязательном порядке также ложится компенсация за временную или постоянную потерю трудоспособности в связи с вредными или опасными условиями труда.

(442 голос., 4,53 из 5)
Загрузка…

Источник: https://pravo.moe/tyazhelye-usloviya-truda-perechen-otlichiya-ot-vrednyx-uslovij/

Оплата труда в особых условиях: статья 146 ТК РФ

Особо тяжелые условия труда

Оплата труда в особых условиях и условиях, отклоняющихся от нормальных, производится на повышенном уровне. Об этом прямо говорится в ст. 146 ТК РФ, которой и нужно руководствоваться на предприятии при расчете заработной платы.

Кому положена повышенная оплата?

Оплата в особых условиях труда работников по ТК РФ имеет повышенные значения в ряде случаев. К таковым относятся следующие обстоятельства:

  • работа на тяжелом/опасном производстве – в ходе нее человек может получать профессиональные заболевания, наносить непоправимый вред своему здоровью;
  • работа в особых условиях климата.

Общее правило о повышении зарплат для таких сотрудников закреплено в ст. 146 ТК РФ. Более детально о назначении доплаты говорится в ст. 147, 148 ТК РФ.

Особые условия труда – что это такое?

Руководители, чтобы не нарушить законодательство, должны четко понимать, кто на предприятии трудится в особых условиях, а кто в обычных. Ведь для первых предусмотрена более высокая оплата. Работа в нормальных условиях имеет следующие признаки:

  1. продолжительность рабочего дня – 8 часов;
  2. дневная смена;
  3. рабочая неделя – 40 часов;
  4. условия погоды – нормальные;
  5. работа по месту проживания, а не в удаленной местности;
  6. полное выполнение санитарных норм.

Получается, несоблюдение этих требований делает условия труда особыми. Правда, получение большего оклада на постоянной основе возможно, если подобные факторы действуют регулярно. То есть, рабочая неделя больше нормы, как и продолжительность смены, сотрудник может работать в ночную смену.

https://www.youtube.com/watch?v=sURiOrknjqY

Если опираться конкретно на трудовое законодательство, то можно понять, что особые условия сопровождаются появлением каких-либо неблагоприятных факторов. Это могут быть условия труда на предприятии или климатические условия. На деле такие сотрудники работают с вредными, опасными и ненормированными условиями.

В ст. 149 ТК РФ также есть перечисление условий, которые не относятся к числу нормальных, но носят при этом лишь временный характер. Сюда относятся:

  • работа в выходные и праздничные дни;
  • увеличение длительности рабочего дня (например, нужно выполнить работу к определенному сроку, из-за чего сотруднику приходится задерживаться);
  • работа в ночную смену;
  • внутреннее совместительство.

В этом случае речь не идет о повышении ставки. Человек обычно получает доплату за дополнительный функционал или выработку часов.

Когда оплачивается работа в особых условиях?

К сожалению, не все работодатели горят желанием выплачивать сотрудникам дополнительные суммы за их работу в особых условиях. Если руководитель предприятия не повысил зарплату при этом, он нарушает трудовое законодательство. По общему правилу он должен:

  1. увеличить размер зарплаты, если особые условия носят постоянный характер;
  2. предусмотреть доплату, если сложившиеся условия носят временный характер.

В обоих случаях изменения в оплате труда должны быть отображены официально. В первом – в коллективном трудовом договоре, дополнительном соглашении. Во втором случае обычно издается отдельный приказ о компенсации.

Тяжелые условия труда

Если человек в ходе выполнения трудовых обязанностей имеет определенные риски для собственного здоровья, то работодатель должен это как-то компенсировать. Вот только далеко не любая работа относится к вредной/тяжелой. Перечень профессий очень обширен. В этот список входят работы:

  • под землей;
  • с заключенными под стражу;
  • на лесозаготовках;
  • в портах на разгрузке/погрузке;
  • водителем грузовых автомобилей, общественного транспорта и т. д.

Некоторые условия труда называют особыми только в отношении женщин, так как им приходится выполнять тяжелую физическую работу. Например, такое практикуется в текстильной промышленности и сельскохозяйственном секторе (если женщина управляет тракторами и иной спецтехникой).

Причитающийся размер оплаты труда

В ст. 146 ТК РФ говорится о необходимости увеличения заработной платы вследствие особых условий труда и климатических особенностей. Конкретных формул для расчета в законодательстве не приводится. Однако ст. 147 ТК РФ гласит, что за работу с вредными и опасными условиями труда размер оплаты должен быть повышен не меньше, чем на 4% от оплаты в обычных условиях.

Вместе с тем, работодатель должен учитывать мнение профсоюзного органа при установлении размера выплат и руководствоваться при этом ст. 372 ТК РФ.

Максимальный размер превышения законодательство не ограничивает. Тут все зависит от сознательности работодателя и финансовых возможностей предприятия.

Иногда размер превышения достигает 100% от размера заработной платы. Устанавливаемые доплаты обязательно отображаются в официальных документах – трудовом договоре.

Здесь же зачастую прописываются и условия оплаты работы с особыми условиями. Это может быть:

  1. доплата в процентном соотношении от оклада;
  2. доплата за выполнение дополнительных функций в абсолютном выражении (но тогда обычно прописывается ее размер для каждого конкретного случая отдельно по согласованию с работником).

Если же речь идет о постоянной работе в ненормальных условиях, то условия повышения заработной платы устанавливаются после проведения аттестации рабочих мест. С помощью этой процедуры работодатель может адекватно оценить условия труда, а именно:

  • вредность;
  • тяжесть;
  • интенсивность;
  • наличие сопутствующих факторов (химические, производственные и т. д.).

При повышении оплаты труда нельзя забывать о действующих районных коэффициентах и других надбавках, причитающихся сотруднику по трудовому договору.

Размер зарплаты устанавливается с учетом повышения за особые условия труда, но он не включает районный коэффициент.

Что это значит? Что сначала считается зарплата с надбавками, а уже потом на нее начисляется районный коэффициент и вычитается НДФЛ. В итоге человек получает ощутимую прибавку к доходу за тяжесть труда.

Источник: https://urlaw03.ru/trudovye/article/oplata-truda-v-osobyx-usloviyax

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.