Основания освобождения от уплаты земельного налога

Содержание

Кто освобождается от уплаты земельного налога – узнай подробнее!

Основания освобождения от уплаты земельного налога

По закону лица, использующие земельные участки на основании прав пожизненной собственности либо бессрочной эксплуатации, должны ежегодно уплачивать земельный налог.

В соответствии с актуальными положениями Налогового кодекса, размер такого отчисления равен 0,3% либо 1,5% от кадастровой цены участка в зависимости от его назначения.

Для частных лиц в подавляющем большинстве случаев остается актуальной первая указанная ставка. Кто освобождается от уплаты земельного налога

Средства, полученные посредством взыскания налога, поступают в местные бюджеты. На основании этого муниципальные образования имеют полномочия для самостоятельного определения подходящей ставки налога.

Главное, чтобы она не превышала значение, приведенное в Налоговом кодексе.

Помимо этого, у муниципальных властей есть возможности для использования дифференцированных ставок налогообложения по отношению к участкам, использующимся для реализации разных целей.

В среднем ставка земельного налога для регионов держится в пределах 0,1-0,3% от упомянутого выше показателя. Нередко итоговое значение отчисления становится слишком высоким для представителей некоторых категорий граждан.

В целях решения данной проблемы на законодательном уровне были предусмотрены и утверждены льготы, дающие основания для полного освобождения налогоплательщика от уплаты земельного налога либо же для снижения размера отчислений.

С информацией по этому поводу вам предлагается ознакомиться далее. Статья 395 НК РФ – Налоговые льготы

Полное освобождение от налога

В отношении абсолютного освобождения от налоговых отчислений законодательство более лояльно к разного рода организациям, нежели к физическим лицам.

Право на освобождение от рассматриваемого отчисления сохраняется за:

  • структурами, подконтрольными уголовно-исполнительному ведомству;
  • владельцами участков, по территории которых проходят автодороги;
  • организациями, специализирующимися на производстве и дальнейшей продаже товаров, относящихся к категории национальных художественных промыслов;
  • религиозными общинами;
  • компаниями, входящими в состав центра «Сколково»;
  • организациями инвалидов;
  • судостроительными организациями, ведущими деятельность на территории экономических зон со специальными условиями;
  • организациями-резидентами ОЭЗ.

Статья 387 НК РФ – Общие положения

Что касается физических лиц, полностью от обязанности уплаты налогов могут освобождаться только представители малочисленных коренных групп населения Дальнего Востока, Сибири и Севера и лишь при условиях, что эксплуатируемые ими участки применяются для сохранения традиционного уклада жизни народа и промыслов, характерных для их жизнедеятельности.

То есть, к примеру, если коренной житель Чукотки будет заниматься на своем участке разведением северных оленей, его могут освободить от уплаты налога. В случае же если он решит эксплуатировать землю для других целей, нехарактерных для его народности, налог на землю уплачивать придется.

Льготы по земельному налогу

По закону у ряда категорий граждан есть возможность получения «скидки» в размере 10000 рублей от стоимости участка. Эта сумма вычитается из цены участка при определении размера налогового отчисления.

Таблица. Кому положены льготы

Категория гражданПримечание
Ветераны боевых действийДля этих граждан расчет налога ведется так: из кадастровой цены земельного участка вычитается 10000 рублей, после чего полученный остаток умножается на актуальную для региона ставку. Также из стартовой цены участка может быть вычтена другая сумма, если это предусмотрено местным законодательством. В случае если участок стоит менее 10000 рублей, ветеран освобождается от обязательств по уплате налога.
Герои СССР и России
Инвалиды с детстваЛьгота положена инвалидам III группы. Людям с I и II группами льготы положены, если они получили свой статус до 2004 г. Право льготного налогообложения распространяется исключительно на один участок. Также возможно получение льгот, предусмотренных местными властями. Этот момент следует уточнять отдельно.
Кавалеры ордена Славы
Пациенты с лучевой болезнью
Люди, ставшие инвалидами в ходе работы на ядерных установках
Граждане, имеющие право на получение льгот за принятие участия в работах на Семипалатинском полигоне, Чернобыльской атомной электростанции, объединении «Маяк»
Граждане, бывшие задействованными в устранении аварий на разного рода ядерных установках, участники испытаний различного ядерного оружия

Пример использования льготы

Пример использования льготы

Важно понимать, что упомянутые ранее 10000 рублей не являются «скидкой», применяющейся к земельному налогу в целом. Эта сумма – составляющая формулы, которая будет отдельно рассмотрена в следующем примере.

Физическое лицо владеет участком с кадастровой стоимостью 100000 рублей. При актуальной ставке в 0,3% ему пришлось бы платить 300 рублей налога ежегодно.

С учетом скидки в 10000 рублей, расчетная кадастровая стоимость рассматриваемого земельного участка составит 90000 рублей. Величина налогового отчисления соответствующим образом уменьшится до 270 рублей. При рассмотрении перерасчета для участков с более существенной стоимостью экономия становится заметно ощутимее.

Как оформить льготу?

Земельный кодекс РФ

Чтобы получить льготу, налогоплательщику нужно обратиться в местное отделение налоговой инспекции с документом, подтверждающим наличие у заявителя прав на уменьшение налоговой базы. К примеру, инвалиду нужно представить справку, свидетельствующую о наличии у него группы инвалидности.

При появлении любого рода вопросов в отношении получения налоговых льгот, необходимо обращаться в представительство муниципального образования по месту расположения земельного участка либо в отделение налоговой инспекции. Порядок расчета может отличаться в разных субъектах РФ, поэтому данные вопросы следует уточнять в индивидуальном порядке.

Земельный кодекс РФ. Скачать бесплатно

Земельный кодекс РФ

Можно ли вернуть переплату за прошедший период?

По закону за налогоплательщиком, располагающим правом на снижение налоговой базы, есть право получения компенсации за срок в 3 года с даты появления права на льготу. Излишне уплаченные средства будут возвращены либо зачтены в пользу следующих отчетных периодов.

Для использования этого права, налогоплательщику нужно обратиться в местное отделение налоговой инспекции с письменным заявлением. На его подачу у налогоплательщика остается 3 года с момента переплаты.

Уполномоченный сотрудник налоговой инспекции рассмотрит заявление в течение 10 дней с момента его подачи. Непосредственно переплата будет возвращена на протяжении месяца.

Заявление на предоставление льготы. Скачать бесплатно

Заявление на предоставление льготы

– Кто освобождается от уплаты земельного налога

Источник: https://law-world.ru/yuridicheskaya-praktika/nalogi/kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-zemelnogo-naloga.html

Льготы на земельный налог: освобождаются ли пенсионеры, инвалиды и ветераны от налога на землю?

Основания освобождения от уплаты земельного налога

Земельный налог — это вид государственного платежа, который в обязательном порядке оплачивают физические лица и различные организации, имеющие зарегистрированный земельный участок в собственности. Налогоплательщиками не признаются лица, у которых земельный участок находится на безвозмездном пользовании или переданный на время аренды.

Существуют льготы на налоги для ветеранов, инвалидов и пенсионеров, которыми ежегодно пользуется больше 20 миллионов людей.

Данные льготы значительно облегчают жизнь, однако, к сожалению, многие пенсионеры не знают, что им положены льготы и продолжают выплачивать полную стоимость государственного платежа.

Далее в этой статье все о льготах для инвалидов, пожилых людей и ветеранов, а также информация о том, как их оформить, рассчитать налог и уменьшить его.

Законодательство

Кем устанавливаются льготы в налогообложении

Условия предоставления льгот и полный список граждан, имеющих право на их получение, прописаны непосредственно в налоговом кодексе Российской Федерации, глава 32. Льготы в налогообложении устанавливаются действующим кодексом РФ и нормативно представительными актами органов местного самоуправления.

Налоговый кодекс предусматривает льготы по земельному налогу

Налоговый кодекс предусматривает отчисление обязательного платежа для каждого участка земли, который находится в общей долевой собственности и предполагает предоставление льгот для ограниченного круга лиц, прописанных в налоговом кодексе РФ.

Не признаются объектами налогообложения земельные участки:

  • земельная собственность, которая была изъята в связи с решением законодательства Российской Федерации;
  • на которых находятся ценные памятники культурного наследия страны, находящиеся в списке всемирного наследия, а также крупные заповедники РФ, исторические музеи-заповедники, археологическое наследие Российской Федерации;
  • которые утратили силу;
  • которые входят в состав лесного фонда;
  • на которых находятся водные объекты, принадлежащие РФ и входящие в водный фонд страны;
  • которые входят в общее имущество многоквартирных домов.

Какова ставка земельного налога

Платеж на землю рассчитывается с кадастровой стоимости земли. Ставка земельного налога может быть 0,3 и 1,5% от кадастровой* стоимости земельного участка — это зависит определенных условий пользования землей.

Налог 0,3% применяется для следующих земель:

  • использующихся в сельскохозяйственном применении;
  • приобретенных под строительство жилых помещений, жилого фонда;
  • приобретенных для ведения натурального хозяйства;
  • ограниченных в свободном пользовании государством РФ.

В остальных случаях налог на земельный участок составляет 1,5% от кадастровой* стоимости участка.

*цена земельного участка, установленная в результате государственной оценки.

Кому положены льготы по земельному налогу в 2020 году

Льготой по земельному налогу пользуется только определенная группа населения, а именно:

  • пожилые люди (пенсионеры);
  • инвалиды, которые имеют 2 и 3 группу инвалидности;
  • физические лица, имеющих право получать социальную поддержку государства, в связи с трудной жизненной ситуацией;
  • семьи, потерявшие кормильца, служившего в военной обороне РФ;
  • военнослужащие, которые были отстранены от несения службы в военной обороне из-за состояния здоровья или по истечении срока службы;
  • льгота по земельному налогу может быть предоставлена многодетным семьям, малоимущих семьям;
  • неполные семьи (при отсутствии одного из родителей, опекунов).

Перечисленная группа населения также имеет налоговую льготу на дачный участок.

Кто освобожден от уплаты налога на землю

Обязательные государственные взносы на землю не платят жители северных регионов России и Дальнего Востока. А также категория граждан, освобожденные от уплаты земельного налога:

  • герои Советского Союза и Российской Федерации;
  • ветераны Великой Отечественной войны и ветераны другие боевых действий;
  • дети-инвалиды и инвалиды с детства;
  • инвалиды 1 и 2 группы инвалидности;
  • люди, которые находятся на учете у здравоохранения РФ из-за полученных лучевых ожогов при катастрофе на Чернобыльской атомной электростанции (Чернобыльцы);
  • люди, которые принимали непосредственное участие в разработке, испытаний, учений любых ядерных установок и в результате получили осложнения по состоянию здоровья (участники ядерных испытаний).

Многие пенсионеры часто задаются вопросом о том, облагается ли земля, размер которой до 6 соток, налогом. Согласно федеральному закону, с 2018 года пенсионеры освобождены от выплат государственного платежа за участок, размер которого менее 6 соток земли.

Налоговые льготы для пенсионеров

Льгота по налогу на землю положена пенсионерам по старости: пожилые люди в России имеют право на получение налоговых льгот по земельному вопросу. Предложенными «скидками» каждый год пользуются более 15 млн пенсионеров, ведь такие налоговые скидки пенсионерам на землю значительно облегчают жизнь и позволяют сэкономить деньги.

Если земельный участок меньше, чем 6 соток, тогда пенсионерам платить обязательный платеж на него не нужно.

Если размер участка больше, тогда стоимость этого платежа высчитывают из оставшейся площади земли.

Пенсионеру также нужно платить земельный налог, если у него в распоряжении имеется больше, чем несколько объектов собственности. В таком случае он должен выбрать один объект из каждой категории, на который будет распространяться льгота (квартиры, дома, гаражи и так далее).

Освобождаются военные пенсионеры от выплат обязательных платежей на земельную собственность?

Военные пенсионеры также платят обязательный государственный взнос на землю, с учетом того факта, что они могут получать льготы в виде частичного или полного освобождения от налога.

Для ветеранов и инвалидов боевых действий, а также еще для нескольких групп населения, предоставляется снижение налоговой базы на 10 тыс. рублей.

Ветераны труда не освобождаются от уплаты земельных налогов. Не платить налог на землю имеют право лишь несколько категорий людей, в которую ветераны труда не входят:

  • герои СССР и Российской Федерации;
  • инвалиды первой и второй группы;
  • дети-инвалиды;
  • ветераны войны;
  • люди, пострадавшие на Чернобыльской аварии.

Как оформить налоговые льготы

Чтобы оформить указанные в статье льготы, необходимо:

  • обратиться самому в налоговую инспекцию;
  • отправить заявление почтой;
  • оформить заявление через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы;
  • зарегистрировать заявление через МФЦ (многофункциональный центр).

Если оформление происходит лично, через посещение налоговой инспекции, то нужно взять документы, подтверждающие права на льготы. Если онлайн, то отправить документы в электронном виде.

Бланк заявления на предоставление льготы по земельному налогу можно:

  • взять в самой налоговой инспекции;
  • скачать на сайте налоговой службы;
  • скачать по ссылке ниже на нашем сайте.

Скачать бланк заявления

В заявлении нужно будет указать общие положения:

  • Ф. И. О.;
  • серия и номер паспорта;
  • дата и место рождения;
  • номер телефона;
  • дата выдачи паспорта и так далее.

Также указать внизу заявления, кем являетесь (налогоплательщиком или его представителем), Ф. И. О., расшифровку и подпись. Дальше подписывает работник налоговой службы, и отправляет заявление на оформление.

Скачать образец заполнения заявления

Чтобы рассчитать налог на участок, необходимо все перемножить:

  • кадастровую стоимость;
  • свою долю;
  • налоговую ставку;
  • коэффициент владения.

В итоге должно получиться число, соответствующее налоговому сбору с вашего участка земли.

Земельный участок = кадастровая цена земельного участка * доля на земельный участок * налоговая ставка * коэффициент владения земельным участком.

Налоговую ставку можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы. Автоматический расчет суммы налога также можно сделать на сайте ФНС.

Как уменьшить налог на землю физическому лицу

Уменьшить налог на землю бывает достаточно сложно, так как налог зависит от кадастровой стоимости земли и специалисты редко допускают ошибки в оценочной характеристике земельного участка. Однако это возможно сделать несколькими способами:

  • если обратиться в суд и попробовать обжаловать оценку земельного участка. В данном случае будет оспариваться правильность расчетов кадастровой стоимости земли, при которой обязательно будет проводиться экспертиза и оценка земли экспертами при автоматической ошибке ее приведут в соответствии с нормами расчета;
  • уменьшение земельного налога возможно также при сдаче в аренду участка. В этом случае владелец может не оплачивать полную стоимость налога, так как она будет сокращена;
  • уменьшить платеж можно с помощью льгот для определенных групп населения (перечислены выше).

Стоит иметь в виду что обращение в суд не гарантирует положительный исход дела и часто так случается, что на земельный участок наоборот добавляют кадастровую стоимость после судебного разбирательства, из-за того, что эксперт дал неправильную оценку.

Как оплатить налог на земельный участок

С налоговым уведомлением можно пойти в любой ближайший банк или терминал банка и оплатить земельный государственный взнос. Но также можно оплатить:

  • через специальный сервис в интернете;
  • на сайте налоговой службы;
  • через онлайн-банк.

С недавнего времени, оплатить налог можно также на сайте государственных услуг (где необходимо в первый раз зарегистрироваться либо оплатить через уже имеющийся личный кабинет).

Источник: https://Vernut-vse.ru/lgoty-na-zemelnyj-nalog

Земельный налог: кто освобожден от уплаты, а кто выплачивает по льготам?

Основания освобождения от уплаты земельного налога

Земельный налог – денежные выплаты, совершаемые в пользу государства, которые взыскиваются с организаций и физических лиц, обладающих правом собственности на земельный участок. Этот тип налога обязателен для всех граждан, однако, существуют исключения.

1. Кто имеет право на льготу? – Признанные официально Герои Советского союза и РФ.- Пенсионеры.- Прямые или косвенные участники ВОВ.- Лица, пострадавшие вследствие катастроф, связанных с радиацией.- Граждане, занимающиеся организацией крестьянского хозяйства в первый раз.- Лица, сферой деятельности которых является народный промысел.
2. Какой размер льготы? С 2018 года льгота составляет вычет в виде 6-ти соток от участка
3. Какие документы нужны для получения льготы на земельный налог? – Заявление- Паспорт- Документ, подтверждающий право на льготу (справка, удостоверение итд)
4. Куда обратиться?Вы можете обратиться в – Отделение ФНС (лично, почтой)- МФЦ- Официальный сайт ФНС
5. Заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу Бланк заявления Пример заполнения заявления

О земельном налоге в налоговом кодексе

Земельный налог – выплаты местного типа, поэтому особенности уплат и льготы регулирует местная администрация: муниципалитет, объединения и т.д.Органы местного самоуправления устанавливают только налоговые ставки, которые должен заплатить владелец земли.

Основным регулятором является глава 31 Налогового кодекса РФ под названием «Земельный налог». Здесь установлены правила и возможные рамки налоговых выплат. В соответствии с НК РФ налоги обязаны уплачивать:

  • Собственники участка.
  • Лица, имеющие право на бессрочное пользование землей.
  • Наследники.

В этой же главе четко прописана категория граждан, имеющих льготы. При этом для упрощения заполнения налоговой декларации каждая льгота отмечена индивидуальным кодом.

Выдержки из Налогового кодекса РФ с кодами налоговых льгот:

В главе указаны льготы, которые предоставляются на государственном уровне
В статье регламентированы классы лиц, полностью освобожденных от налогообложения
О льготах для организаций религиозной направленности
О льготах для героев Советского союза, России, кавалеров ордена Славы
Пункт про льготы для лиц, являющимися инвалидами с детства
Пункт про льготы для недееспособных (инвалидов 1-ой группы) и ветеранов ВОВ

Кто не платит земельный налог?

Федеральным законом предусмотрен ряд лиц и организаций, у которых нет обязательства по осуществлению выплат:

  • Заповедники любого типа: национальные, местные, ботанические и т.д.
  • Компании и промышленные организации, деятельность которых заключается в народном промысле.
  • Учреждения научной спецификации. В этот раздел входят исследовательские, опытные и учебные хозяйства.
  • Организации, работающие в социальной сфере: охрана здоровья, культурные заведения и прочее.
  • Учреждения религиозного направления. При этом религия не должна противоречить законодательству РФ.
  • Институты, ВУЗы и т.д.
  • Компании с высокой долей государственного имущества. Учитываются и унитарные представители.

На следующие категории граждан не наложен налог на землю или им присвоены определенные льготы:

  • Признанные официально Герои Советского союза и РФ.
  • Пенсионеры.
  • Прямые или косвенные участники ВОВ.
  • Лица, пострадавшие вследствие катастроф, связанных с радиацией.
  • Граждане, занимающиеся организацией крестьянского хозяйства в первый раз. В этом случае освобождение временное – 5 лет.
  • Лица, сферой деятельности которых является народный промысел.

С 2018 года введен новый закон, согласно которому налог на землю для льготников исчисляется особым образом – налоговая база уменьшается на сумму равную кадастровой стоимости 6-ти соток.

Оформление льготы на выплату налога

Для оформления льготы пишется заявление в налоговую службу, где указывается следующая информация:

  • Код/номер налоговой инспекции, к которой прикреплена территория, находящаяся во владении налогоплательщика.
  • Реквизиты заявителя.
  • Информация о территории.
  • Основание для получения льготы (инвалидность, ветеранство, пенсионный возраст).
  • ИНН.

Бланк заявления о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу в формате .pdf (Adobe Reader)
Пример заполнения заявления о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу в формате .

pdf (Adobe Reader)В итоге пакет документов для получении льготы на земельный налог включает в себя:

  • заполненное заявление;
  • паспорт;
  • документ, подтверждающий право на льготу (справка, удостоверение итд.).

Гражданин может представить заявление лично или через доверенное лицо – представителя.

Если заявление передает сторонний человек, то он должен иметь разрешающую доверенность, подтвержденную нотариально.Далее, необходимо подать документы удобным для вас способом в:

  • Отделение ФНС.Вы можете подать документы лично или отправить почтой в отделение ФНС.
  • МФЦ.Убедитесь заранее, что у того МФЦ куда вы собираетесь обратиться заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги с налоговым органом.
  • Официальный сайт ФНС.Онлайн подача на льготу возможна только, если у вас есть электронная подпись.

Федеральные и местные льготы

Как уже было отмечено ранее, земельный налог – местный. Тип льгот и полное освобождение от налогообложения регламентируется региональными органами.

Федеральное же законодательство только устанавливает категории граждан, которым полагаются облегченные условия.Инвалиды – лица, которым льготы положены по законодательству РФ.

Местные органы лишь конкретизируют и вводят льготы в действие посредством нормативного акта.

Инвалиды

Этот класс граждан не полностью освобождается от взыскания налогов. Инвалидам 1-ой группы в обязательном порядке присваивается налоговая льгота в виде вычета 6 соток. А вот решение насчет инвалидов 2-ой группы принимают непосредственно органы местного самоуправления.Льгота на налог актуальна только для одного земельного участка.

Если гражданин приобрел несколько территорий, то выплаты взимаются в штатном режиме.Льготы не теряют актуальности до тех пор, пока на это есть основания. То есть если человек снялся с инвалидности, льгота сразу же перестает действовать. Принятые сроки для 1-ой группы составляют 2 года, а для второй – 1 год.

После того как справка утрачивает свою силу, гражданин должен пройти повторное обследование.

Ветераны труда

В настоящий момент в Российской Федерации действуют два звания:

  • Ветеран труда РФ.
  • Ветеран труда отдельной республики или региона.
  • Законодательство по льготам актуально только для первого варианта – Ветеранов труда РФ.

    Местные власти имеют полное право установить для «своих» ветеранов труда льготы, которые должны основываться на регламентированных федеральных нормах и не выходить за их рамки.Льготы для ветеранов труда полностью аналогичны инвалидным. Для расчета налога производится уменьшение кадастровой стоимости участка на 600 квадратных метров.

    При этом снижение действует только на одну конкретную территорию.Процедура получения льготы – стандартная. Необходимо обратиться с заявлением в Налоговую инспекцию Российской Федерации.

    Многодетные семьи

    Согласно Федеральному законодательству, семьи с несколькими детьми не обладают правами на снижение уплаты. В этом случае, вопрос об освобождении многодетных семей от налогообложения решают органы местного самоуправления.В России многодетными считаются семьи, в которых имеется не меньше трех несовершеннолетних детей.

    Однако региональные власти могут самостоятельно определять, какие семьи считаются многодетными.Перед тем, как начинать оформляться на льготы, необходимо выяснить имеет ли ваша семья статус многодетной. Так же необходимо уточнить, установлены ли для вас льготы.

    Остальная процедура стандартная – подается заявление по установленной форме с приложением документов, доказывающих наличие семьи статуса многодетной.

    Как рассчитать земельный налог льготнику?

    Согласно Налоговому кодексу РФ льготники имеют право на налоговый вычет по земельному налогу с участка размером шесть соток.

    Льгота касается владельцев участка любого размера – если участок меньше или равен 6-ти соткам, то земельный налог вам платить не нужно.

    Если же ваш участок больше 600 м2, то вы оплачиваете земельный налог за остаток согласно ставке, устанавливаемой отдельно для каждого региона.

    Ставка на земельный налог

    Муниципалитеты вправе самостоятельно устанавливать ставки, однако минимум и максимум выплат регламентировано в Налоговом кодексе РФ.Общий размер оплаты зависит от категории земельного участка. В настоящее время ставка не может превышать больше 1,5% от кадастровой стоимости земли.

    Законом также предусмотрены виды территорий, где налог не может быть выше 0,3%:

    • Земли сельскохозяйственного назначения.
    • Территории, выделенные для скотоводства, садоводства и т.д.
    • Площади жилищного строения.
    • Земли, отданные жилищному фонду.

    Как узнать налоговую ставку?

    Выяснить размер налоговой ставки на землю можно двумя путями:

    1. Личное посещение налоговой – эти сведения можно найти прямо на стендах или уточнить у сотрудников.
    2. На сайте ФНС.

    Ищем налоговую ставку на сайте ФНС

    Чтобы узнать размер налоговой ставки на сайте ФНС, необходимо:

    1. Перейти на официальный сайт ФНС РФ.
    2. Нажать на блок “Физические лица”.
    3. На странице, в перечне электронных сервисов найти и кликниуть на справочную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам.

    4. Далее необходимо выбрать вид налога (1), указать налоговый период (2), выбрать из перечня субъект РФ (3).
    5. Ниже выбираем муниципальное образование (4) и нажимаем на кнопку “Найти” (5).
    6. Система выдаст вам нужный документ, чтобы перейти к изучению нажимаем “Подробнее”.

    7. На следующей странице вы увидите информацию о документе, и поиск по категории налогоплательщиков. Выбираем категорию (6), нажимаем кнопку “Показать” (7).
    8. Ниже поиска нам будет сформирован список с наименованием категорий земель и размером налоговой ставки в %.

    Земельный налог приравнивается к налогам местного типа. Поэтому он устанавливается и регулируется местным муниципалитетом. Для получения льгот гражданин должен подать заявление в Налоговую инспекцию, к которой относится участок.

    Помните, что перед тем как начать подавать заявление, в администрации необходимо выяснить, принадлежите ли вы к категории лиц, которым положены льготы на выплаты. Выделите текст и нажмите Ctrl+Enter

    Источник: https://sovetadvokatov.ru/135-kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-zemelnogo-naloga.html

    Категории налогоплательщиков, освобожденные от уплаты земельного налога

    Основания освобождения от уплаты земельного налога

    Возможность применения льгот по некоторым видам налогов может быть закреплена на уровне как федерального, так и регионального законодательства.

    К таким видам относится и земельный налог, получить льготы по которому плательщики могут на основании местных законодательных актов конкретного субъекта РФ. Стоит более подробно рассмотреть, кто именно попадает в категорию льготников и какие действия необходимо предпринять для снижения суммы налога.

    Категории налогоплательщиков

    Законодательное регулирование земельного налога по большей части осуществляется при помощи Налогового кодекса РФ, в котором данному вопросу посвящена отдельная Глава 31.

    В ст. 388 этого документа выделены следующие виды плательщиков:

    • физические лица, представленные в виде обычных граждан;
    • физлица, которые являются индивидуальными предпринимателями;
    • юридические лица.

    Значение имеет только вид права, на котором плательщик владеет участком.

    В частности, обязанность по уплате налога установлена при наличии у него следующих прав:

    Что касается аренды и права безвозмездного пользования, то в этих случаях землевладельцы уплачивать налог не должны.

    Кроме этого, основанием для отсутствия оплаты или уменьшения его величины может быть применение отдельных видов льгот.

    Возможность снижения суммы к уплате

    В большинстве случаев под льготой по земельному налогу понимается не полное освобождение от его уплаты, а лишь частичное снижение налоговой базы на определенную сумму.

    В соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ, данная сумма составляет 10 тыс. руб. — именно с этой величины налог не взимается.

    Если же стоимость превышает данный показатель, то налог начисляется, но только на сумму превышения. При наличии в собственности плательщика одновременно нескольких участков снизить величину стоимости получится только по одному из них.

    Возможность применения такой льготы установлена на федеральном уровне для приведенных ниже категорий граждан:

    • герои РФ или СССР;
    • граждане, которые были подвержены воздействию радиации вследствие аварии на ЧАЭС;
    • ветераны и инвалиды ВОВ или боевых действий;
    • инвалиды с детства;
    • полные кавалеры ордена Славы;
    • инвалиды 1 и 2 группы;
    • лица, перенесшие лучевое заболевание в ходе проведения работ с ядерными установками и т. п.

    Местные власти имеют право самостоятельно устанавливать льготы для отдельных групп плательщиков, поэтому в каждом регионе они различаются.

    К наиболее распространенным категориям можно отнести:

    • пенсионеры;
    • многодетные семьи (как правило, детей должно быть минимум трое);
    • дети, которые находятся на иждивении у других лиц;
    • ветераны труда;
    • близкие родственники погибших на службе сотрудников МВД, военнослужащих (их родители или супруги) и т. д.

    Кроме этого, региональные льготы могут быть установлены и в отношении тех категорий, которые уже были выделены на федеральном уровне. Например, местные власти могут предоставить инвалидам или ветеранам дополнительную скидку для снижения налоговой базы, в результате чего налог также уменьшится.

    Стоит учесть, что кроме принадлежности плательщика к одной из перечисленных категорий, к нему могут предъявляться и другие дополнительные критерии.

    Все эти моменты определяются региональными властями.

    Как воспользоваться льготами?

    В случае попадания плательщика в одну из определенных законом льготных категорий ему необходимо, прежде всего, уведомить об этом инспекцию, в отношении которой у него имеется обязанность по уплате земельного налога.

    В соответствии со ст. 211 НК РФ, использование налоговой льготы — это право, а не обязанность плательщика, которое носит заявительный характер.

    Он имеет право отказаться от применения льготы или временно прекратить ее использование на отдельный период.

    Для применения льготы плательщику необходимо действовать в соответствии со следующим алгоритмом:

    1. Узнать в налоговой инспекции или администрации населенного пункта о наличии действующих льгот и своей принадлежности к этой категории. Особенно этот этап важен, если он относится к группе, установленной региональным законодательством.
    2. Подготовить заявление и пакет необходимых документов. Получить информацию о необходимых бумагах и требованиях к заявлению плательщик может у сотрудников инспекции. Конкретный тип документа зависит от того, к какой именно льготной категории относится заявитель.

    Например, это может быть:

    • пенсионное удостоверение;
    • свидетельство многодетной семьи и свидетельства о рождении детей;
    • справка, подтверждающая инвалидность;
    • трудовая книжка (для ветеранов труда);
    • документ, подтверждающий статус героя РФ или СССР и т. д

    Кроме этого, потребуется еще копия его паспорта, документы на участок и доверенность (если обращается доверенное лицо).

    3. Ожидать решения от налогового органа. Законодательно установленный срок рассмотрения поданного заявления составляет 30 календарных дней, однако на практике он может быть значительно меньше.

    В отдельных случаях возможна ситуация, при которой плательщику не придется самостоятельно заниматься уведомлением инспекции о наличии у него льгот. Например, если в ИФНС уже имеются документы, подтверждающие его отнесение ко льготной категории.

    В этом случае действие льготы может быть начато самостоятельно, даже без инициативы со стороны плательщика. Однако в большинстве случаев инициатором является именно он.

    В частности, ее применение распространяется только на тот отрезок времени, когда она уже была фактически установлена.

    Например, если это произошло в июле, то распространяться льгота будет только на 6 месяцев (причем июль включается в расчеты как полный месяц, вне зависимости от конкретной даты). Поэтому налог определяется обязательно с учетом корректирующего коэффициента. То же самое касается расчетов в ситуации, когда льгота в течение года прекращает свое действие.

    Также важным является тот факт, что получить льготу можно и задним числом, когда плательщик продолжал уплачивать налог полностью, не применяя никакие скидки на его сумму. Однако сделать это можно не более чем за три года, которые предшествовали установлению льготы. В этом случае налоговая инспекция сделает перерасчет и переплаченную часть средств учтет в счет будущего налогового взноса.

    Поэтому землевладельцам стоит интересоваться не только федеральными, но и региональными нормативно-правовыми актами, которые принимаются в отдельном регионе. Возможно, что с течением времени категории льготников будут расширяться, что позволит многим владельцам земли уменьшить свои налоговые обязательства.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

    Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/lgoty/kategorii-nalogoplatelshhikov-osvobozhdennye-ot-uplaty.html

    Кто освобожден от уплаты налога на землю

    Основания освобождения от уплаты земельного налога

    Граждане, владеющие земельным участком, обязаны ежегодно платить земельный налог. Однако некоторые категории лиц могут освобождаться от него частично или в полном объеме.

    Кто обязан платить налог на земельный участок

    В Федеральном налоговом законодательстве нет положений, которые определяют освобождение от налога на землю. Его обязаны выплачивать физические и юридические лица, которые владеют объектом на правах:

    • собственности;
    • бессрочного пользования;
    • наследования.

    ВАЖНО! Лица, владеющие территорией на правах аренды или безвозмездного пользования, не платят земельный налог. Сбор взимается с граждан или организаций, которые предоставляют им участки.

    Размер ежегодных платежей определяется кадастровой стоимостью надела. Региональные власти сами устанавливают ставки. Однако их значение не может превышать 0,3% в отношении следующих территорий:

    • земли сельхозназначения;
    • личного подсобного хозяйства;
    • ограниченных в свободном обороте в соответствии с законодательным нормами РФ (земли Министерства обороны, таможни и т. д.).

     Для остальных категорий земель ставка составляет 1,5%.

    Кто определяет освобождение от уплаты земельного налога

    Преференции по земельным налогам устанавливаются:

    • Налоговым кодексом – его положения распространяются на всю территорию РФ;
    • законодательными актами регионального уровня – действительны в пределах конкретного субъекта.

    Местные власти могут изменять условия предоставления государственной поддержки, дополнять и корректировать перечень лиц, имеющих право на нее. Также они наделены полномочиями вводить льготы, не предусмотренные Федеральным законодательством, если это не противоречит положениям Налогового кодекса.

    Каким может быть освобождение от уплаты налога

    Льготы делятся на две категории:

    • освобождающие от необходимости уплаты;
    • частично снижающие размер сбора.

    Они предоставляются в соответствии с НК и дополняются местными законами. То есть одна и та же льгота может быть доступна в разных регионах РФ на разных условиях.

    Полное освобождение

    На федеральном уровне освобождаются от налогов на землю:

    • учреждения исполнительной власти – в отношении территорий, на которых располагаются места содержания заключенных;
    • организации, имеющие участки, которые входят в особые экономические зоны (при соблюдении ряда условий относительно сроков владения);
    • компании в «Сколково»;
    • религиозные учреждения;
    • общественные объединения инвалидов.

    Освобождаются также физические лица, относящиеся к малочисленным народам России. 

    Уменьшенная сумма налога

    Частичное освобождение подразумевает снижение кадастровой стоимости надела на определенную сумму. Воспользоваться этой льготой могут следующие категории граждан:

    • Герои СССР и РФ;
    • кавалеры ордена Славы;
    • ветераны труда;
    • участники ВОВ;
    • ликвидаторы техногенных аварий (на Чернобыльской АЭС и т. д.);
    • граждане, получившие инвалидность при техногенных катастрофах;
    • испытатели радиационного оружия.

    Перечень может дополняться. В некоторых регионах в него включаются пенсионеры, многодетные семьи, малоимущие граждане.

    ВАЖНО! Сумма вычета определяется законодательными нормами. На него не влияет размер пенсии, заработной платы и других видов дохода.

    Какие земельные участки не облагаются налогом

    Существуют территории, исключенные из перечня объектов, облагаемых земельным налогом. К ним относятся участки:

    • на которых расположены государственные объекты;
    • стратегически важные (с военной точки зрения);
    • находящиеся в пользовании дипломатических и консульских учреждений;
    • изъятые или ограниченные в обороте.

    Это список может дополняться региональными и местными законодательными актами. 

    Источник: https://ozhkh.ru/nalogi/osvobozhdenie-ot-oplaty-za-zemlyu

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.