Защита прав потребителя        01 августа 2018        39         0

1с переход с енвд на осно в середине года

Все о спецрежиме ЕНВД, документы, отчетность, практика применения — вмененки

Если фирма отказывается от ЕНВД из-за изменения физического показателя (например, увеличения площади розничного магазина свыше 150 кв. м), перейти на общую систему налогообложения она обязана с начала того месяца, в котором это случилось (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). За этот месяц рассчитайте все налоги, плательщиком которых стала фирма. ЕНВД за этот месяц платить не нужно.

Отгрузки в счет авансов, полученных в период применения ЕНВД, при расчете налога на прибыль кассовым методом не учитывайте. Поступившую после перехода на общую систему налогообложения оплату за товары, отгруженные в период применения ЕНВД, включите в состав доходов. Это следует из положений пунктов 1 и 2 статьи 273 Налогового кодекса РФ.

О переходе с ЕНВД на ОСНО и обратно

Вопрос. А как следует поступить в обратной ситуации, когда в результате продажи части автомобилей их количество становится меньше 20 и организация вынуждена перейти на уплату ЕНВД? Скажем, это произошло 12 августа. С какого месяца налогоплательщик должен платить «вмененный» налог: с августа, сентября или, может, с июля?

Обязанность по уплате ЕНВД связана с ведением деятельности, подлежащей переводу на вмененку . При прекращении такой деятельности прекращается и обязанность по уплате налога . А значит, перестав быть плательщиком ЕНВД, налогоплательщик не должен по итогам налогового периода (квартала) исчислять и уплачивать этот налог.

О переходе с ЕНВД на ОСНО и обратно

Кстати, Минфин также считает, что единый налог надо уплачивать с месяца, в котором началось ведение вмененной деятельности. Но обосновывает свое мнение тем, что иной порядок перехода, предписывающий перейти на ЕНВД с месяца, следующего за месяцем начала ведения вмененной деятельности, установлен только для вновь зарегистрированных налогоплательщиков .

Но, несмотря на то что этот вариант удобен налогоплательщикам тем, что освобождает их от обязанности пересчитывать налоги по ОСНО за прошедшие месяцы, ему нельзя найти обоснование в НК РФ. Более того, представив [advert=77]налоговую декларацию[/advert] по ЕНВД , в которой за май указано значение физического показателя, превышающее его предельно допустимую величину, вы тут же навлечете на себя претензии со стороны налогового органа.

Переход с ОСНО на ЕНВД: порядок, правила, сроки

Добрый день! Ситуация такая:открыли ИП в ноябре 2015 г. На спецрежим не подавала. На ОСНО всё ещё. Подписала договор аренды с декабря 2015 г. на продажу продуктов в торговом комплексе. Договор аренды в налоговую не предоставила, на ЕНВД не переходила. Сейчас сдаю «нулевые»декларации. Хочу перейти на ЕНВД, и предоставить договор аренды от апреля 2016 года. Какие могут возникнут проблемы по предыдущему периоду? Кассового аппарата нет, прибыли не было, поэтому думала закрывать и не предоставляла договор аренды. Проконсультируйте пожалуйста.

  • бытового обслуживания;
  • ветеринарии;
  • ремонта, обслуживания автомобилей и мотоциклов;
  • организации стояночных мест для автомобилей;
  • общепита, как без зала, так и с залом, площадь которого должна быть менее 150 кв. м;
  • розничной торговли без наличия зала или с залом менее 150 кв. м;
  • автомобильных перевозок;
  • размещения наружной рекламы на специально сооруженных конструкциях или на транспорте;
  • аренды зданий и земельных участков для размещения торговых сетей;
  • гостиничного бизнеса при его размещении на площади менее 500 кв. м.
Читать еще -->  Как по снилсу узнать инн

Переход с УСН на ОСНО и ЕНВД в 2017 -2018 году

В самом начале работы на ОСНО в расходы обязательно следует включить ту задолженность, которая образовалась, если были оказаны услуги, но оплата по ним не поступила. Об этом прямо говорится в пп. 2 п.2 ст. 346.25 НК РФ. Также необходимо будет учесть задолженности по зарплате и страховым взносам. Этот факт подтверждается непосредственно письмами Минфина от 01.06.2007 № 03-11-04/2/154 и от 22.12.2014 № 03-11-06/2/66188.

Переход на ОСНО, если до этого фирма работала на упрощенке, означает не только увеличение объемов уплачиваемых налогов, но также и влечет за собой расширение бухгалтерского учета. Это два совершенно разных режима, поэтому сравнивать их между собой бессмысленно. Налогоплательщики на ОСНО должны вести полный бухгалтерский учет с обязательным начислением и уплатой всех видов налогов, в отличие от упрощенки, на которой налогов нужно платить гораздо меньше и бухгалтерский учет максимально прост.

Переход с ОСНО и ЕНВД на УСН в 2018 году

Срок подачи заявления о переходе с ОСНО на упрощенку в 2018 году — не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Это суббота, а потом праздники, поэтому направить документ можно 9 января 2018 года. Если позже, то компания не вправе применять упрощенку (постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 26.02.2015 № 08АП-13424/2014).

Уведомление о переходе на УСН с 2018 года подайте не позднее 9 января 2018 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Выберите объект налогообложения и заполните остаточную стоимость основных средств на 1 октября. Доходы за девять месяцев не пишите. Компания на вмененке платит фиксированный налог и не ведет налоговый учет выручки.

Возможен ли переход с УСН на ОСНО или ЕНВД

В то же время есть судебные решения, предписывающие переделывать документы за весь налоговый период, в котором стало обязательным применение общего режима обложения. Например, подобные выводы содержатся в постановлении ФАС Поволжского округа от 30.05.07 № А12-14123/06-С29.

  • среднесписочная численность персонала превысила 100 ед.;
  • сумма основных фондов перевалила за отметку в 150 млн руб.;
  • налогоплательщиком был получен доход (для 2017 г.) больше чем 120 млн руб.;
  • осваиваются бизнес-направления, не подпадающие под применение УСН;
  • доля юрлица в капитале компании-упрощенщика превысила 25% уставного фонда.
Читать еще -->  Справка получает пособие до 15 лет в сумме

Как происходит переход с УСН на ЕНВД

За этот квартал и последующие ему придется начислять налоги согласно общей СН до конца календарного года. Законодатель не предусматривает смены «упрощенки» на ЕНВД в течение года в любом случае. Но теперь с начала года потребуется подать прошение о переходе на ЕНВД, но не с УСН, а с общей СН.

Так, если общая СН подходит всем СХД, то льготные режимы типа УСН и ЕНВД разрешается применять только при определенных условиях. При выборе будет играть роль не только вид(ы) хозяйственной деятельности, но и количество нанятых сотрудников, размеры годового дохода, его соотношение к издержкам, наличие основных средств, другое.

О переходе с ЕНВД на ОСНО и обратно

Но, несмотря на то что этот вариант удобен налогоплательщикам тем, что освобождает их от обязанности пересчитывать налоги по ОСНО за прошедшие месяцы, ему нельзя найти обоснование в НК РФ. Более того, представив налоговую декларацию по ЕНВД , в которой за май указано значение физического показателя, превышающее его предельно допустимую величину, вы тут же навлечете на себя претензии со стороны налогового органа.

Вопрос. А как следует поступить в обратной ситуации, когда в результате продажи части автомобилей их количество становится меньше 20 и организация вынуждена перейти на уплату ЕНВД? Скажем, это произошло 12 августа. С какого месяца налогоплательщик должен платить «вмененный» налог: с августа, сентября или, может, с июля?

Порядок перехода на общую систему налогообложения с ЕНВД

В случае, когда организация использует метод начисления, доходы следует включать в том периоде, в котором они возникли, а расходы — в том, к которому они относятся. Период оплаты значения не имеет. Некоторые виды расходов при расчете налога на прибыль можно учесть только при соблюдении дополнительных требований. Незакрытые авансы, полученные (выданные) в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг) в период применения ЕНВД, следует включать в налоговую базу по налогу на прибыль по мере погашения связанной с ними кредиторской (дебиторской) задолженности.

Оплаченные расходы на приобретение покупных товаров можно включать в налоговую базу по мере их реализации на сторону. Поэтому стоимость товаров, оприходованных и оплаченных в период применения ЕНВД, уменьшит налогооблагаемую прибыль, если эти товары были реализованы после перехода на общую систему налогообложения.